Декларация ндс для ип на осно нулевая

Содержание

Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах

Декларация ндс для ип на осно нулевая
Декларация ндс для ип на осно нулевая

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: с сентября 2020 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

[attention type=green][attention type=red][attention type=yellow]
С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.
[/attention][/attention][/attention]

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.

При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями.

Очередной такой контрольный период был в прошлом году, поэтому все ИП, в том числе, неработающие, должны отчитаться не позже 1 апреля 2021 (при сдаче отчёта через Госуслуги срок продлён до 1 мая). Отчётная форма в Росстат за 2020 год называется № 1-предприниматель. Бланк и образец этого отчёта есть здесь.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи
Декларация по УСН30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС20-ое число после отчётного квартала
РСВ30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж1 марта за прошедший год
СЗВ-ТДПри наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

  • налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
  • расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
  • статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-otchetnost-ip

Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Декларация ндс для ип на осно нулевая

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

[attention type=yellow][attention type=green][attention type=red]
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
[/attention][/attention][/attention]

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

  • титульный лист;
  • первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html

Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах

Декларация ндс для ип на осно нулевая
Декларация ндс для ип на осно нулевая

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: с сентября 2020 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

[attention type=green][attention type=red][attention type=yellow]
С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.
[/attention][/attention][/attention]

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.

При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями.

Очередной такой контрольный период был в прошлом году, поэтому все ИП, в том числе, неработающие, должны отчитаться не позже 1 апреля 2021 (при сдаче отчёта через Госуслуги срок продлён до 1 мая). Отчётная форма в Росстат за 2020 год называется № 1-предприниматель. Бланк и образец этого отчёта есть здесь.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи
Декларация по УСН30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС20-ое число после отчётного квартала
РСВ30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж1 марта за прошедший год
СЗВ-ТДПри наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

  • налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
  • расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
  • статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-otchetnost-ip

Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Декларация ндс для ип на осно нулевая

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

[attention type=yellow][attention type=green][attention type=red]
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
[/attention][/attention][/attention]

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

  • титульный лист;
  • первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html

Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах

Декларация ндс для ип на осно нулевая
Декларация ндс для ип на осно нулевая

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: с сентября 2020 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

[attention type=green][attention type=red][attention type=yellow]
С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.
[/attention][/attention][/attention]

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.

При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями.

Очередной такой контрольный период был в прошлом году, поэтому все ИП, в том числе, неработающие, должны отчитаться не позже 1 апреля 2021 (при сдаче отчёта через Госуслуги срок продлён до 1 мая). Отчётная форма в Росстат за 2020 год называется № 1-предприниматель. Бланк и образец этого отчёта есть здесь.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи
Декларация по УСН30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС20-ое число после отчётного квартала
РСВ30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж1 марта за прошедший год
СЗВ-ТДПри наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

  • налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
  • расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
  • статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-otchetnost-ip

Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Декларация ндс для ип на осно нулевая

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

[attention type=yellow][attention type=green][attention type=red]
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
[/attention][/attention][/attention]

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

  • титульный лист;
  • первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html

Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах

Декларация ндс для ип на осно нулевая
Декларация ндс для ип на осно нулевая

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: с сентября 2020 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

[attention type=green][attention type=red][attention type=yellow]
С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.
[/attention][/attention][/attention]

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.

При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями.

Очередной такой контрольный период был в прошлом году, поэтому все ИП, в том числе, неработающие, должны отчитаться не позже 1 апреля 2021 (при сдаче отчёта через Госуслуги срок продлён до 1 мая). Отчётная форма в Росстат за 2020 год называется № 1-предприниматель. Бланк и образец этого отчёта есть здесь.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи
Декларация по УСН30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС20-ое число после отчётного квартала
РСВ30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж1 марта за прошедший год
СЗВ-ТДПри наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

  • налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
  • расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
  • статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-otchetnost-ip

Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Декларация ндс для ип на осно нулевая

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

[attention type=yellow][attention type=green][attention type=red]
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
[/attention][/attention][/attention]

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

  • титульный лист;
  • первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html

Нулевая декларация по НДС от ИП, ООО: заполнение, сдача

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/810-nulevaya-deklaracia-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.