Фиксированные взносы 2021

Содержание

Фиксированные платежи для ИП с 2021 года: какими будут взносы и как их рассчитать

Фиксированные взносы 2021

Андрей Снаговский

ИП

С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2021 по 2023 год.

Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2021 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

Существуют также дополнительные взносы, которые предприниматель обязан уплатить в случае, если его доход за год превышает 300 тысяч рублей. Размер такого дохода составляет 1% от превышения.

ИП платит фиксированные взносы при любом налоговом спецрежиме, за исключением налога для самозанятых. ИП на ОСНО, УСН или ПСН, так или иначе, обязан платить минимальную сумму взносов. Минимальные размеры взносов устанавливаются ежегодно. На данный момент известны суммы фиксированных взносов до 2023 года включительно.

Общая сумма страховых взносов, установленная на 2021, сохранится в том же размере, что и была в 2020 году — 40 874 рубля. Эту сумму ИП должен будет выплатить даже в том случае, если он ничего не заработает. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии, а также на медицинские услуги по ОМС.

Фиксированные взносы должны быть уплачены до 31 декабря текущего года. Например, взносы за 2021 год нужно выплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить ежемесячно или ежеквартально — для регулярных платежей внутри года сроки для уплаты не установлены.

Имеет смысл выплачивать взносы частями с целью уменьшения налога.Так, если ИП на УСН 15% и у него нет наёмных работников, он сможет полностью вычесть взносы из налога. Если ИП применяет ОСНО, уплаченные взносы можно вычесть из авансового платежа по НДФЛ.

Какие изменения в ст. 430 НК РФ внёс 322-ФЗ

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2021 год установлен в том же размере, что и за 2020 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2021 году для ИП останутся прежними.

Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась.

Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.

Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2020 году. Его размер составит 259 584 рубля.

Размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021-2023 годы

Согласно изменениям, внесённым в НК РФ Федеральным законом № 322-ФЗ, если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период не превышает 300 тысяч рублей, сумма фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование будет составлять:

  • в 2021 году — 32 448 рублей;
  • в 2022 году — 34 445 рублей;
  • в 2023 году — 36 723 рубля.

Если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период — больше 300 тысяч рублей, то помимо фиксированных взносов ИП должен выплатить дополнительно 1% от суммы дохода за расчётный период, превышающей установленный лимит.

Размер фиксированных страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит:

  • в 2021 году — 8426 рублей;
  • в 2022 году — 8766 рублей;
  • в 2023 году — 9119 рублей.

Установленные размеры фиксированных платежей в значительной степени отличаются от тех, что предполагались в изначальной версии проекта, которая была представлена в 2019 году. По этой версии сумма фиксированного пенсионного платежа должна была составлять 36 455 рублей, а сумма взноса на медицинское страхование — 8763 рубля.

Общая сумма фиксированных взносов в 2021 году составляет 40 874 рубля.

В таблице ниже приведены размеры фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в периоды с 2021 по 2023 годы.

Вид взноса 2021 2022 2023
Пенсионное страхование 32 448 ₽ 34 445 ₽ 36 723 ₽
Медицинское страхование 8426 ₽ 8766 ₽ 9119 ₽
Общая сумма 40 874 ₽ 43 211 ₽ 45 842 ₽

Как рассчитываются взносы ИП за себя в 2021 году

Чтобы рассчитать страховые взносы, используются специальные формулы. Формула для расчёта взносов на ОМС выглядит следующим образом:

где K — количество месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы.

В 2021 году размер годового взноса на медицинское страхование составляет 8426 рублей. Таким образом, за каждый календарный месяц работы ИП платят одну двенадцатую от этой суммы, а за каждый квартал — одну четверть.

Рассчитаем взносы на медстрахование за 2021 год на примере:

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2021 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2021 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Источник: https://astral.ru/articles/ip/21887/

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя, размер страховых взносов для индивидуального предпринимателя

Фиксированные взносы 2021

29 декабря 2020

8782

1С-Старт

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Ведь эти платежи обязательны, а финансовое положение многих ИП существенно ухудшилось из-за пандемии коронавируса.

И если в 2020 году малый бизнес получал хоть какую-то поддержку от государства, в том числе, в виде уменьшения страховых взносов за себя, то в 2021 году об этом пока не говорят. Однако не учитывать существующую кризисную ситуацию Правительство не могло, поэтому сумма страховых взносов ИП за себя осталась на прежнем уровне.

Сколько будет платить ИП за себя в 2021 году

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

  • на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. Этот же закон утвердил страховые взносы для ИП и на следующие годы:

  • на 2022 год всего 43 211 рублей (34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС);
  • на 2023 год всего 45 842 рублей (36 723 рублей на ОПС и 9 119 рублей на ОМС).

Как определяют базу для дополнительного взноса

Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.

Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.

Вот та самая фраза из письма ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090: «Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „Доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчётный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ».

Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).

Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.

И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.

Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:

  • для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
  • для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
  • для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.

А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.

Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

  • для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
  • для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2021-godu-za-sebya

Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году: примеры и ответы на частые вопросы

Фиксированные взносы 2021

Добрый день, уважаемые ИП!

Регулярная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2021 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Итак, начнем.

Что изменилось по сравнению с 2020-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год не изменились, по сравнению с 2020-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2021 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.

  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
  • Итого за квартал: 10218,5 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

  • (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/strakhovyye-vznosy-ip-za-sebya-v-2021-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.