Как высчитывается ндфл с зарплаты

Содержание

Ндфл калькулятор онлайн

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Россияне и граждане других стран, получающие доходы на территории Российской Федерации, обязаны уплачивать в бюджет государства подоходный налог. НДФЛ могут начислить с заработной платы, средств, вырученных с продажи имущества и другой прибыли.

Высчитать сумму платежа поможет онлайн калькулятор НДФЛ, но прежде чем считать, необходимо разобраться с особенностями осуществления расчета.

Все физические лица являются плательщиками НДФЛ (исключение составляют люди, чей заработок невозможно официально подтвердить). В зависимости от типа облагаемого дохода существует несколько ставок налогообложения:

  • базовая ставка (для резидентов РФ) – 13%;
  • ставка для нерезидентов – 30%;
  • ставка на прибыль по облигациям – 9%;
  • ставка налога, который придется вычесть с выигрышей и с процентов по банковским вкладам – 35%.

К резидентам относятся все лица, проживающие в Российской Федерации более 182 дней в течение отчетного года, а также военнослужащие и госслужащие находящиеся длительное время в заграничной командировке. Все остальные – нерезиденты.

Подлежащие начислению от государства пенсионные и другие виды пособий, в том числе и маткапитал, не являются объектами налогообложения, учитывайте это при заполнении деклараций.

Как работать на калькуляторе?

Предположим, нам при помощи калькулятора НДФЛ необходимо рассчитать и вычесть из зарплаты налог, чтобы узнать сколько будет начислено к получению.

Чтобы осуществить расчет на калькуляторе НДФЛ от суммы на руки:

  • откройте на сайте форму онлайн калькулятора и выберите ставку НДФЛ: 13 процентов или 30 процентов.
  • укажите сумму заработка до вычета;
  • нажмите кнопку «Посчитать».

После того как расчет НДФЛ будет завершен на экране появится информация о начисленном налоге и о доходе после всех вычетов. Если вы уже получили деньги на руки и хотите рассчитать заработок до оплаты НДФЛ, введите исходное значение в графе «сумма без НДФЛ» и нажмите «Посчитать».

На что обращать внимание при расчетах?

Если есть несовершеннолетние дети (студенты – до 24 лет), это необходимо выделить при проведении онлайн расчетов НДФЛ на калькуляторе. Постарайтесь найти программу, которая высчитывает налог с учетом льготы. Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ, каждый из родителей (опекунов) имеет право претендовать на вычет в размере:

  • до 2 детей – 1400 рублей;
  • на 3 и более детей – 3000 рублей;
  • если родитель воспитывает детей в одиночку сумма вычета увеличивается в 2 раза.

На последний пункт обратите особенное внимание, даже если программа способна посчитать NDFL родителю, вычисленный результат может оказаться ошибочным, так как не был произведен именно двойной вычет. Высчитать сумму налога вам придется самостоятельно. Для это из полученного результата вычитаем 1400 или 3000, по количеству несовершеннолетних на иждивении.

Еще один важный момент: высчитываться вычет на детей будет до того момента пока годовой доход налогоплательщика в сумме не достигнет трехсот пятидесяти тысяч рублей. К примеру, если зарплата человека составляет 50 тысяч в месяц, то уже в сентябре НДФЛ будет рассчитываться без учета детей.

Калькулятор поможет осуществить расчет имущественного вычета. Основания для его предоставления возникают после приобретения или продажи жилья и в ряде других случаев (п.1 ст. 220 НК РФ).

Так, если человек купил недвижимость у него есть возможность вернуть часть отнятого ранее налога.

А после продажи жилья он может получить имущественный вычет путем уменьшения оплачиваемого в бюджет налога с полученной прибыли.

Основные формулы

Чтобы вычислить налоговую базу с начала года, следует из суммарных доходов вычесть сумму имущественного, социального или иного вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Зная базу и ставку, можно легко выделить из полученной прибыли сумму НДФЛ.

Для этого воспользуетесь следующими формулами расчета:

  • НДФЛ = НБ * 13% (для резидентов);
  • НДФЛ = НБ * 30% (для нерезидентов).

Формулы для того, чтобы выделить НДФЛ от заработной платы:

  • изначально начисляемый заработок = деньги «на руки» / (100% – 13%);
  • НДФЛ = оклад «на руки» * 13% / (100% – 13%).

Кем и как производится расчет налога и его уплата?

Обычно рассчитывает и уплачивает НДФЛ работодатель, но иногда граждане обязаны самостоятельно сдавать налоговую декларацию о доходах. В этом случае калькулятор незаменим, на нем можно за несколько секунд высчитать точную сумму налога.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, который работает по ОСН или имеет помимо заработной платы дополнительный доход со сдачи жилья в аренду или с получения дивидендов, до 31 марта следующего года он должен вычислить НДФЛ и сдать декларацию в ИФНС. Оплата налога осуществляется до 15 июля включительно. Рассчитать сумму налогового платежа поможет онлайн калькулятор.

Источник: https://AktBuh.ru/ndfl-calculator.html

������ ����: ������� �������

Как высчитывается ндфл с зарплаты

����� �� �������, �� �������� ������� �������� �������������������, �������� ����. ���������� �� ���� ���������������� ��. 23 �� ��, � ������� ���������� �������� ��������� �� ������, � ��� ����� ������� ���������������, ��������� ����, ������, ��������� ������ � ��.

����� �� ����

�� ������ ������� ���� ������������ �� �� ���� ������������, ���, ��������, ��������� ������ � �������� ����������, � �� ���� ����������, ������� ��������� ������ �� ��� ������. ����������� ������ ��� ���������� �� ��� ����������� ��������������� ���������� 13%, � ��� ������������ �� – 30% (���������� – ����������������������� �����������, ��� ������� ������ ���� ����� 13%).

�����! � ������ ������������� �Ԡ������� � 2020�. ������ �� ���ˠ��� ������������ �� 13%.

����� ���������� ������������ �� ������� ���������, � ����� ������������� � ������ �����������. ��� ���� ������������ ���� �������� ������ ����� ����, ��� ����� ����� �������� ��������� – ����� ��������� �������� ����� ����� ��� ���������� �� ���������� ����.

���������� ���������������� �� ���� �������� ����� ������ �������:

  • ������������ ��������� �� ���� ����� �� ����, �� ���� ����������� ����������� ������, � �� ���������� �� ������ ������� (� ������, ���� ����������� ����� ������ ������� ������);
  • ������������ ������������� ����������� ������� � ������������ ������ �� ������ ����������. �������� �������� ��������� ������� �� ����, � ������ ��������������� ��� ������ ����������, �������� � ����������� ����� � ������ �����������. ��������� �������� �������� ��� ���� ����� �� ������� ����� ������������� � ����������� ������.

����� ������������ ���� ������� �� ����, ����� ������ ��� ������ �������� ���������. � ��������� ������� ����� ���������� ����������� �� ������� ���������� ��� ����� ������� ������, ��������, ������ ����� �� ��������� ��� ��� ��������. � ������ ������� ���� ����� ����������� �� ����� ������, � ������� ���� ����������� ������� ������, ��������, �� ��������� ��� ����������� �����.

   

�����, �� ���������� ��������� ����

�������� ��. 217 �� �� ��������� ������, ���������� ���������, �� ���������� ����. �� �������� ������ �������, �� �������� ����������������� ��������, ��������, �����:

  • ��������������� ������� (����� ������� �� ��������� ������������������), ��������, �� ������������ � �����, ����� �� �������� �� 1,5 ���;
  • ����� � ���������� ����� � ����� � ������� ��� ������������ ��������;
  • �������� ���������� ������������ ����� ��� �������;
  • ��������� ������������ �����������;
  • ������� �� ��������� ����������������� ������ ����������;
  • ������� �� ���������� ���������� �������� ������������, ��������, ��������������� �������;
  • �������� ��������� � �������� 700 ���. ��� ������������ �� ������ � � �������� 2 500 ���. ��� ������������ �� �������;
  • �������� �������, �������������� ��������� � �������� 3-� ������� �������� ���������� ��� 6-�� ������� �������� ���������� (���� ����������� ����������� � ������� �������� ������ � ������������ � ��� �����������);
  • ������������ ������ ������������ � �������� 50 000 ���. �� ������� ������� ��� �������� ��� ����������� ������;
  • ������� ��� ������������ ������, ���������� �� ������������, – � �������� �� ����� 4 000 ���.;
  • ������� � ����� �� ������� �������� ������������ � ��.

��������� ������

��������� ������ ������������ ����� �����, �� ��������� ������� ����������� ���������������� ����. ��������� ������ ����� ���� ������������, ����������� ��� ��������������. ��������� �� ��� ����� �������� ��� ����� ������������, ��� � ����� ��������� ���������, ������ �� – ������ ����� ����.

�������� ����������������� �������� ����������� ������ �� �����. ��� �������, ����� �� �� ��������� ������� � ����������� ������� ����������, ��������������� ������������������. ����� ������� �� ����, ������� ����� � ����������� ���� � ��� �� �� ���������� (���������, ������������, �������� � �.�.).

���������� ������ � �������� ���������� ��� �������� �� �������� ��� �������, ��� ����, ��� � ��������� �������������. ������������� ������ ������� � ������������� ������������ – ��� �� �������� ������, ��� � ����� ���������� ���������� ��������.

�������������� ����������� ���� ��������� ������� �������� �� ���, ��� ���������� ���������� �����, ��� ���������� �������� ���������������� ���������� ����� �� ������������. � �������, �� ����������� ������� �� ����� ����� ���������� 350 000 ���. ����������� ������ �� ������, ������� � ������������ ����. �� �������������� ������ ��� ������� ������������ ����� ���������� 2 ���. ���.

������� ������� ����

��� ������� ���� ���������� ���������� ��������� ����. ��� �������������� �� ������ ������� ������ ����������� ������ � ������ ������������ ����. ������ ���� ����������� �� ��������� ������, ��������������� �������������.

���� � 1�

��� ������� ���� � ���������1�:�������������� ��������� ����� ���������:

  • ���������, ����� ����������� ������ ����������� ����������� ������ � ������� ���������� �������;
  • ����������������, ����� �� ������� ���� �������, ��������� ��� ����� ���������� � ���������� �� ����;
  • ��������� ��������������� ���� �� ������� ���� ���������� � ���������.

���� ����� ������������ �� ������ ����� ���������� ������������ ������ �� ������ ����� ��������. ����� ����������� ���������� ����������� � ����������� �� ���� ������ – ��������, ���������� ������, ����������� �������� � ��.

��� �������� ������ �� �������� � ��������� “���������� �������� � �������” ����� ���������� ��� ����� �������, ��������������� �������, � ����� ������������ � ���������� �������. ��� �������� ���������� ��� � �������������, ��� � � ��������� �����, �� ���� �������� � ��������������� �������� ���������� �����.

�� ��������� ���� ���������� ����������� ���������� � ����, ��������, ������� �� ����� 2-���� ��� ������ 6-����. � ���������� ����� ��������������� ������������� �������� ������ ����� �� ��������� ����� ������1�:����������, ������� ������ ���� ����.

������ ������� ����

���������� ���������� ������ ������� ���� �� ������� �� ������ ����������.

������� ������:

������������������
�����40 000 ���.
����������� �� ������� ������� ����� (�� ������)4%
1 ������� (������ �� ����� ������� ���������)������� 20 ���
2 ������� (�������)������� 10 ���
3 �������������� 3 ����
������� � ������ ����7 000 ���.
��������� �� ������ � ������15 000 ���.
��������� �� ��������������� ����� �� ������25%

������ ���� � ��������, ���������� ����������� �� ����, ����� ��������� ��������� �������:

  • ������ ����� � ������ ����������� ����� �����:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 ���.

  • ���������������� ���� � ������ ������� ����� �����:

41 600 + 3 000 (����� �� ������� – 4 ���. ���.) + 15 000 – 1 400 (����� �� 1 ��������� �������) – 12 000 (����� �� 2 �������-��������) – 3 000 (����� �� 3 �������) = 43 200 ���.

  • ������ ������ �� ������ 13% ����� �����:

43 200 * 13% = 5 616 ���.

  • ������ ��������� �� ��������������� ����� ����� �����:

(43 200 – 5 616) * 25% = 9 396 ���.

  • �����, ������� ��������� ������� �� ���� �� �������:

(41 600 + 7 000 + 15 000) – 5 616 – 9 396 = 48 588 ���.

���������� ������ ���� �������� ��������� �������� �������� �� ������� �������������� ������� � ���������� � ��� �������� �������.

��������� 1� ��������������� ����������� � �������������� ������ ������������ ������ � ������� �����������.

��� ���������� � ������������� ���������� ������������ ����������� ������������ ������������� ������ ���� � ������� ������������ � ������� ������������ ���������� ����������������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

#1�:��� #������� 1� #1�:����������

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/raschyet-ndfl/

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты бесплатно и быстро?

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Налогообложение является важным элементом экономики страны, а обязательства по уплате налоговых платежей возлагаются практически на каждого гражданина.

Не является исключением и сфера труда, в которой существует ряд определенных платежей и сборов, подлежащих уплате. Наиболее весомым из них является подоходный налог, который взимается с заработной платы сотрудника и других видов доходов. Далее стоит более подробно рассмотреть его сущность и особенности расчета.

Понятие

Он представляет собой обязательный сбор, который взимается практически со всех источников дохода гражданина, в том числе и с заработной платы. НДФЛ является прямым налогом, который подлежит перечислению в федеральный бюджет государства.

Относительно заработной платы базой для вычисления налога является ее величина, выплачиваемая как в денежной, так и в натуральной форме (например, продуктами питания). Налоговый период, в отличие от большинства других обязательных платежей, довольно большой — он составляет один календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Что касается ставки НДФЛ, то ее размер не является единым — он напрямую зависит от вида получаемого плательщиком дохода. В отношении заработной платы величина ставки составляет:

  • 13% — для тех работников, которые являются резидентами страны;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Помимо заработной платы, НДФЛ может начислять и на другие источники доходов, например:

  • доходы от акций (то есть дивиденды) — в размере 9% от суммы;
  • выигрыши и призы — 35% от суммы.

Порядок расчета НДФЛ для различных ситуаций стоит рассмотреть более подробно.

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Определение налоговой базы

Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:

  • оклада;
  • премии;
  • отпускных;
  • дополнительных надбавок и выплат и т. п.

При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.

Выбор процентной ставки, которая будет использоваться при расчетах

Как уже отмечалось, ее размер составляет 13 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

Определение возможного налогового вычета

Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.

Расчет НДФЛ

Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.

Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:

Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.

При помощи онлайн-калькулятора

Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование
специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.

В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
  2. Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
  3. Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.

Нестандартные случаи налогообложения

Для стандартных ситуаций расчет налога не составляет труда, поскольку бухгалтеру необходимо всего лишь определить доходы работника и умножить их на процентную ставку. Однако в некоторых случаях ситуация может усложняться некоторыми особенностями расчета.

Для работников, которые в одиночку воспитывают несовершеннолетних детей. В этом случае им полагается вычет в размере вдвое больше обычного.

Еще одной нестандартной ситуацией может считаться такая, при которой доход работника превышает установленный законом предел. Для 2016 года он составляет 512 тыс. руб. В этом случае размер ставки возрастает до 23%.

Где может понадобиться расчет?

Рассчитывать и перечислять подоходный налог с заработной платы обязаны все работодатели. Кроме этого, они также должны в установленные сроки подавать в налоговый орган заполненные декларации. Однако и для работника в некоторых случаях расчет НДФЛ может быть полезен, например:

  1. Для получения справки 2-НДФЛ. Она, в свою очередь, необходима для оформления кредитов, займов, ипотек и т. п. Помимо величины налога, в ней указывается полученный сотрудником доход за определенный период и данные о работодателе.
  2. При оформлении налоговых вычетов (имущественных или социальных). Например, это могут быть вычеты на покупку жилья, оплату обучения или медицинских услуг и т. п. Сумма НДФЛ при этом необходима, потому что размер вычета не может быть больше величины уплаченного за год налога.

Подоходный налог является важнейшим платежом, доля которого в бюджетных поступлениях является наиболее весомой. С ним сталкивался каждый работник и практически любой человек, потому что основанием для его начисления является получение дохода. В организациях и на предприятиях расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель, чаще всего при помощи своей службы бухгалтерии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/upravlenije/uchet/podoxodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy-osobennosti-rascheta.html

Подоходный налог с зарплаты: как рассчитать и как платить

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Расчет подоходного налога только с первого взгляда не кажется сложными. Однако есть масса нюансов, которые начинающие предприниматели забывают при подсчетах. Как рассчитать НДФЛ, сколько процентов от зарплаты он выходит в реальности, читайте в статье.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

В России налоги имеют свое официальное название. Однако народ у нас простой — придумывает имена народные. Так дело обстоит с НДФЛ или подоходном налоге с зарплаты, который обязаны платить все налоговые агенты. Это один и тот же налог, для большинства россиян он составляет 13% от дохода (за минусом налоговых вычетов). Однако есть исключения.

Подоходный налог с зарплаты вычитается из дохода работника работодателем.

Программа для магазинов Класс365 позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь с полным функционалом программы Класс365 прямо сейчас >>

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками подоходного налога с зарплаты являются работодатели — налоговые агенты. К ним относятся все ООО, ИП, адвокаты, нотариусы, имеющие наемных работников.

Объект налогообложения — доходы работников, которые:

  • либо работают по трудовым договорам;
  • либо по договорам ГПХ.

Важно! Если предприниматель заключил договор с работником, который сам платит налог на профессиональный доход (самозанятость), то подоходный налог с зарплаты перечислять не нужно.

Календарь бухгалтера на 2021 год тут >>

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

В большинстве случаев, когда речь идет об обычном работнике и работодателе, процентная ставка подоходного налога составляет 13%. Однако есть исключения. 

Ставка, в %Чьи доходы облагаются
13Доходы россиян, которые получают заработную плату по трудовому договору или ГПХ, до 5 млн в год.
15Доходы россиян свыше 5 млн в год.
15Дивиденды нерезидентов РФ
30Доходы нерезидентов 
35Материальная выгода от выигрыша в лотерею (платит или победитель, или налоговый агент, если это указано в договоре).

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты: формула

НДФЛ — это не просто 13% от зарплаты. Формула выглядит таким образом:

НДФЛ = (ДМ — НВ)* ставка НДФЛ, где

ДМ — это доход за месяц;

НВ — налоговые вычеты.

Подоходный налог с зарплаты платится каждый месяц. Налоговый период — календарный год, поэтому при выплатах учитываются деньги, уже заплаченные государству в предыдущих месяцах.

Больше вычетов – меньше налога

Из формулы видно, что размер объекта налогообложения можно уменьшить на налоговые вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные.

Причем некоторые из вычетов может сделать только сам работник (например, имущественный), однако стандартный вычет делает работодатель.

Нюанс со стандартными вычетами налогов из заработной платы — именно тот, на который практически не обращают внимание работодатели. Однако налоговая при проверке может задаться вопросом — почему работодатель не делал этот вид вычета. Может, утаил от работников возможность написать заявление? 

Производственный календарь на 2021 год тут >>

Стандартные вычеты

Стандартных вычетов два вида:

  1. 3000 рублей вычет физлицам определенных категорий — “чернобыльцы”; люди, имеющие инвалидность с детства; вдовы погибших военных в “горячих точках” (весь список есть ст. 218 НК РФ);
  2. на детей (пока годовой размер зарплаты не превысит 350 тысяч) предусмотрены:
  •  1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей;
  • 12000 за ребенка-инвалида до 24 лет, если он является учащимся.

Чтобы получить стандартный вычет сразу, каждый месяц, работнику надо подать заявление в отдел кадров (бухгалтерию). Либо же получить 2-НДФЛ от работодателя после окончания года и получить свои деньги самостоятельно.

Социальные и имущественные вычеты

Социальные и имущественные вычеты получает сам работник. Если он потратил деньги на обучение, лечение, покупку первой в жизни недвижимости, то он может получить вычет налогов с заработной платы. Однако не больше, чем 120 000 рублей в год.

Нюансы расчета вычета работодателем, если он больше зарплаты

Редки ситуации, когда вычет больше заработной платы работника в конкретном месяце. Но подобный расчет не является ошибкой, так как отчетный период по НДФЛ — год, и налоговые вычеты складываются в течение года. 

Например, рассмотрим ситуацию, когда у ИП работает продавцом женщина с двумя малолетними детьми. Ее стандартный налоговые вычеты каждый месяц — 2,8 тысяч рублей (два по 1,4 тысяч). Ежемесячная ее зарплата — 25000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ: (25000 — 2800) *13% = 2886 рублей.

В феврале продавец уволилась, отработав только два дня. Следовательно, зарплата ее будет только 2500 рублей, а это меньше налогового вычета. Работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ (в данном случае 300 рублей) работнику. 

Все о МРОТ в 2021 году читайте тут >>

Порядок получения налогового вычета

Вопрос о получении налогового вычета обычно стоит перед работником, а не работодателем. Однако стоит знать о порядке, чтобы можно было проконсультировать сотрудника.

  1. На налоговый вычет (например, после трат на образование или покупку недвижимости) может подавать сам работник — в налоговую инспекцию.
  2. Если работник в браке, то вычет можно распределить между супругами.
  3. Для получения необходимо подготовить подтверждающие покупку (траты) документы.
  4. Подать все документы в ФНС (можно традиционным способом и онлайн).
  5. Ждать одобрения и получить деньги (возврат налога).

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Работодатель обязан:

  • рассчитать НДФЛ;
  • удержать его;
  • перечислить в бюджет (в ФНС, по банковским реквизитам).

Если компания имеет несколько обособленных подразделений на территории города или МО, то разрешено для перечисления НДФЛ выбрать одну инспекцию. В 2020-2021 гг. надо для этого успеть написать заявление до 31 января 2021 года (согласно письму ФНС от 25 декабря 2019 № БС-4-11/26740@).

При перечислении в 2021 году следует использовать тот же КБК, что и в предыдущий: 182 1 01 02010 01 1000 110. КБК для пени и других платежей в рамках НДФЛ перечислены на этой странице сайта ФНС.

Учет НДФЛ

Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).

Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.

Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.

Льготы на налог на доходы

Налоговый кодекс предусматривает два формы льгот:

  • освобождение от налогов на доходы;
  • налоговые вычеты с НДФЛ.

О налоговых вычетах рассказали выше. Ниже дадим список, какие в принципе доходы не облагаются НДФЛ:

  • государственные пособия (исключение — пособие по нетрудоспособности);
  • выплата в связи с рождением ребенка;
  • на доходы в натуральной форме добровольцев (волонтеров);
  • доходы в виде грантов НКО;
  • выплаты в рамках благотворительной помощи и т.д.

Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК РФ.

Штрафы за нарушения по выплатам подоходного налога с зарплаты

Согласно ст. 123 НК РФ, если работодатель не перечислил в ФНС требуемый НДФЛ, то ему грозит штраф — 20% от суммы, которую необходимо перечислить. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

Однако можно избежать штрафа:

  • если самостоятельно обнаружили ошибку и уплатили необходимые суммы налога;
  • неуплата налога связана с технической ошибкой или же другой проблемой, но не из-за злого умысла;
  • налоговый агент быстро перевел все недостающие деньги в бюджет за налоговый период;
  • пени рассчитаны самим работодателем и уплачены в бюджет.

Таким образом, если дело не дошло до суда, за пропуск выплат НДФЛ можно ограничиться только пени.

Проводки по заработной плате и налогам

Все начисления, связанные с выплатой зарплаты, следует отражать по счету 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (приказ Минфина от 30 октября 2000 № 94н). Если зарплата начисляется, используется кредит счета 70. Если удерживается НДФЛ, то используется дебет счета 70.

Взносы же отражаются по счету 69, а НДФЛ — по счету 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчету НДФЛ.

Какая проводка используется для НДФЛ? Дебет 70 Кредит 68 субсчет НДФЛ — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника ФИО.

Если выплачивается аванс за отработанную ½ часть месяца, то необходимо списать резервы в конце месяца. Для этого делают проводку Дебет 76 субсчет “Резервные удержания по НДФЛ”, Кредит 70 — списаны резервные удержания по НДФЛ ФИО работника.

Источник: https://Class365.ru/stati/9700-podohodnyj-nalog-s-zarplaty/

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.