Кбк пенсионный 1 процент

Кбк для уплаты фиксированных платежей ип в 2020 и 2021 году — контур.бухгалтерия

Кбк пенсионный 1 процент

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников.

После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились.

Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 и 2021 год смотрите в нашей статье.

Фиксированные платежи ИП в 2021 году

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев). 

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Пенсионные отчисления в ФНС зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

  • доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 32 448 рублей;
  • доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (32 448) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2021 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:

32 448 + 1% × (430 000 − 300 000) = 33 748 рублей.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2020 и 2021 года ее размер равен 259 584 рубля (32 448 × 8).

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2021 год необходимо оплатить до 31 декабря 2021, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2022.

Пример 2. В 2021 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:

32 448 + 1% × (25 500 000 − 300 000) = 284 448 рублей.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 259 584 рубля. При этом 32 448 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2021, а оставшиеся 227 136 рублей — до 01 июля 2022 г.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2021 года и составил 4 451 руб. 62 коп. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате взносов и автоматически рассчитает их.

Кбк ип фиксированный платеж 2021

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
ОМС182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 2013 160182 1 02 02103 08 3013 160
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами: 

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»; 
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200». 

Платежные поручения 2021 по личным взносам ИП 

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

  • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
  • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
  • 104 — КБК — код взносов;
  • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
  • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
  • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов на ОМС в полной сумме:

Платежное поручение по личным фиксированным пенсионным взносам будет отличаться только суммой, КБК и назначением:

С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.

При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе  указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.

Образец платежки на уплату добровольных взносов ИП в ФСС в 2021 году:

Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется. 

Ирина Смирнова

Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от авралов и рутины. 

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Какие КБК указывать в платежном поручении на оплату транспортного налога, почему важно вписать код верно и что будет, если допустить ошибку, читайте в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/487-kbk-dlya-uplaty-fiksirovannyh-platezhey-ip

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на ИП в ПФР и ФФОМС

Кбк пенсионный 1 процент

Осуществление предпринимательской деятельности сопряжено с регулярной отчётностью по итогам финансово-хозяйственной деятельности, оплатой налогов и взносов, а также отчислениями на несколько видов страхования за себя и персонал.

Для исполнения последнего требования, в момент регистрации физического лица в качестве ИП, информация о вновь созданном субъекте бизнеса передаётся в Фонды. В отличие от налогов, снизить или обнулить обязательные взносы, даже если бизнес не приносит доход, нельзя.

Для своевременного и корректного внесения взноса необходимо иметь правильные реквизиты, в частности, КБК. Какие КБК для уплаты взносов ИП актуальны, в каких случаях требуется дополнительная оплата 1% и по каким реквизитам.

Страховые взносы для ИП

Страховыми взносами называются обязательные отчисления на пенсионное страхование, а также медицинское и социальное.

Предпринимательская деятельность сопряжена с отчислением обязательных взносов в Фонды на различные виды страхования не только за персонал (при наличии), но и за себя, так как предприниматель выступает работодателем для самого себя, в связи с чем, возникает обязательство по обеспечению пенсией и медстрахованием. До 2016 года отчисления необходимо было совершать в адрес ПФР и ФФОМС. В 2017 году право контроля надрасчётом и уплатой взносов было передано органам налоговой службы.

В ведении ИФНС находятся:

  • ОПС;
  • ОМС;
  • соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству.

Страхование на случай травматизма по-прежнему под контролем ФСС. Вопрос отчисления взносов вызывает множество споров среди бизнесменов, которые временно не ведут деятельность и не получают доходов. По мнению некоторых субъектов предпринимательства, в подобных случаях уплата взносов необязательна.

Но закон указывает обратное. Государство настаивает, что ИП, который не ведёт деятельность, должен пройти процедуру закрытия, иначе, обязательство уплаты взносов не отменяется.

Однако закон также определяет ряд обстоятельств, при которых ИП,не имеющие доходов в виду приостановки деятельности, освобождаются от уплаты взносов:

  • служба в армии;
  • отпуск по уходу за ребёнком (максимум 1,5 года);
  • уход за инвалидом (только I группы), ребёнком-инвалидом, а также лицом старше 80 лет;
  • нахождение вместе с супругом, который проходит службу по контракту;
  • выезд за рубеж с супругом, который был направлен туда с места работы.

Предприниматели, единолично занимающиеся бизнесом, имеют обязательство отчислять взносы на ОПС, ОМС за себя.

На добровольных началах осуществляется отчисление на соцстрахование.

Все субъекты предпринимательства делятся для расчётаотчисленийпо объёму полученных годовых доходов:

  • до 300 тыс. руб.;
  • от 300 тыс. руб.

Ранее расчётсуммы ОПСосуществлялся по формуле:

МРОТ нач. года хтариф (26%) х12

Решением Правительства России МРОТ был увеличен до размера прожиточного минимума (9489 руб.). Подобный факт привёл бы к неминуемому увеличению налогового бремени.

Чтобы избежать подобной ситуации в начале 2019 года были приняты решения:

  • отменить зависимость размера взноса отМРОТ. Расчётная формула не действует. Установить строго фиксированное значение перечисления наОПС – 26545 руб.;
  • оставить неизменнымиобязательствапредпринимателей, чей доход превышает 300 тыс.руб. уплачивать 1% от суммыпревышения норматива (до 01.07.2018);
  • ввести ограничение максимального предельного значения взноса на ОПС – 212 360 руб.
  • взнос на ОМС равен 5840 руб./год.

Чтобы воспользоваться правом временного прекращения отчисления взносов, необходимы подтверждающие документы. Например, если ИП находится в отпуске по уходу за ребёнком необходимо к заявлению приложить свидетельство о рождении. Также требуется предоставить выписки по расчётному счёту, подтверждающие отсутствие движения.

Что учитывать в качестве дохода

Для корректного расчёта размера взноса и во избежание штрафных санкций, необходимо знать, что считать доходом ИП.

Учёт доходов зависит от избранной предпринимателем формы налогообложения:

  1. УСН – предпринимателями на «упрощёнке» учитываются как реализационные, так и внереализационные доходы. Расходы не подлежат учёту, даже в случаях, когда в качестве объекта налогообложения служит чистый доход за минусом расходов.
  2. ЕНВД – основой служит размер вменённого дохода, рассчитываемого исходя из базового уровня доходности для конкретного вида деятельности конкретного региона, а также физического показателя (торговая площадь, количество авто и т.д.) и коэффициентов.
  3. ПСН – патентная система налогообложения предполагает, что за основу при расчёте взносов принимается потенциально вероятный к получению годовой доход, на основании которого и был произведён расчёт стоимости патента.
  4. ЕСХН – доход, принимаемый к учёту при расчёте налога, без вычета расходов;
  5. ОСНО – учитывать необходимо весь объём доходов, полученных в ходе осуществления деятельности предпринимателя, без профессиональных вычетов.

Важно помнить, что если результат деятельности перешагнул порог 300 тыс.р., возникает обязательство дополнительно отчислить 1% с разницы. Например, предпринимателем получен годовой доход 700 тыс. р.

Ему необходимо отчислить взнос фиксированного размера на ОПС– 26545 р. Кроме этого необходимо произвести оплату 1% от 400 тыс.р. (разница между 700 тыс.р. и 300 тыс.р.), то есть 4 тыс.р.

Иными словами, общий взнос на ОПС составит 30545 р.

Отдельно стоит остановиться на расчёте взноса для ИП на ПСН. 1% в подобной ситуации рассчитывается исходя от установленного уровняпотенциально возможного дохода по деятельности, для осуществления которой был выдан патент.

Когда патент приобретается на несколько месяцев, то и расчёт осуществляется пропорционально сроку действия.

Например, ИП приобрёл патент на год, на оказание парикмахерских услуг в городе N.Потенциальный доход 1 850 000 р.

Расчёт: (1850000-300000) х 1% =15500 р.

Итоговая сумма взноса на ОПС составит 42045 р. (26545 + 15500).

Если расчёт и перечисление были осуществлены с ошибками либо сумма превысила необходимый платёж, и предприниматель это обнаружил, то разрешено обратиться к Пенсионному Фонду, который является ответственным, чтобы подать заявление о зачёте либо возврате платежа. На это даётся 3 года с даты ошибочного перечисления. Если признан факт переплаты, то законодательством разрешено провести зачёт из одного фонда в другой для погашения следующих платежей.

При совмещении нескольких режимов важно правильно исчислить размер дохода. Для этого необходимо суммировать все доходы, полученные от деятельности на разных режимах (с учётом приведённых выше правил).

Актуальные КБК в 2019 году для ИП

КБК (код бюджетной классификации) состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет значение. Назначением реквизита является регулировка денежных потоков, распределение их между федеральным и региональным бюджетом. Не зная КБК, невозможно корректно оплатить налоги, перечислить взносы.

Ввиду того, что российское налоговое законодательство регулярно обновляется, подлежат изменению и коды бюджетной классификации.

В связи с этим, перед отправкой очередного взноса или платежа, обязательно проверить актуальность имеющихся реквизитов. Так, актуальные для ИП с доходом до 300 тыс.р. КБК 2019 и коды бюджетной классификации для ИП с доходом выше, а также КБК на 2019 г. на ОМС можно найти:

  • через официальный сайт ФНС, а также территориальных подразделений;
  • у работниковорганов фискальной службы;
  • на ресурсах, предназначенных для заполнения платёжных поручений и деклараций;
  • в Приказе МинФина №65н.

КБК для взносов, отчисляемых в ПФР в 2019 году для ИП за себя и персонал, ранее претерпели изменения, ввиду смены ответственного контролирующего органа. КБК для ИП для ПФР, точнее взносов ОПС, отличаютсязависимо от объёма доходов предпринимателя, а также назначения платежа: для оплаты взноса, пени или штрафа.

Ниже указаны КБК ИП за себя 2019 года ОПС при общем размере дохода до 300 тыс.р.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.

При отчислении взносов на медстрахование ИП необходимо руководствоваться следующими кодами бюджетной классификации (для удобства можно создать таблицу, включающую необходимые реквизиты):

  • 18210202103081013160 – при отчислении взноса;
  • 18210202103082013160 – для оплаты пени;
  • 18210202103083013160 – если начислен штраф.

Ниже представлены КБК 1 процент в Пенсионный Фонд ИП 2019 г.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kbk-1-protsent

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.