Куда организации сдают 6 ндфл

Содержание

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Куда организации сдают 6 ндфл

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

Анастасия Корнилова

юрист

Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  1. работает по трудовому договору и получает зарплату;
  2. сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  3. работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  4. получает от налогового агента материальную помощь и т. д.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.

На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.

Такую подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете. Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.

Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.

Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:

  1. по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  2. по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.

Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта 2020 года.

Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.
  2. Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  3. Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.

Раздел 1 содержит такие данные:

  1. Доходы налогоплательщиков.
  2. Предоставленные вычеты.
  3. Начисленный и удержанный налог.
  4. Возвращенный или неудержанный налог.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

Если ИНН состоит из 10 цифр, в оставшиеся две ячейки ставим прочеркиВ строках с суммами ставим нули в ячейках для копеек

Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно.

В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО. Эти коды можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований. Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам.

Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.

Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставит подпись и дату подписания.

Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

Вот как выглядит заполненный титульный лист формыПосмотреть ИНН организации можно в свидетельстве

Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.

Придумывать ничего не надо, все коды есть в небольшой табличке. Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.

Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.

Код налоговой службы (по месту учета). В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно на сайте ФНС или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.

Наименование налогового агента. В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».

Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть). Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.

Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований.

Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента. Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.

Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, получил рекламный приз.

Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны в статьях 224 и 214.6 НК РФ.

Начисленные доходы, строка 020. В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года.

Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.

Исчисленный НДФЛ, строка 040. Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.

Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход. Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.

Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000). А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).

Неудержанный налог, строка 080. Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал. Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.

Дата получения дохода работниками, строка 100. Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.

Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.

День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.

Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни. Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.

Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100. Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.

НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/6-ndfl/

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

Куда организации сдают 6 ндфл

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 2 августа
  • за 9 месяцев — до 1 ноября
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-НДФЛ в 2018 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы

Куда организации сдают 6 ндфл

Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) отчитываются за получателей доходов. Так определено Налоговым кодексом Российской Федерации (ниже НК РФ). Одним из способов отчётности служит расчёт по форме 6-НДФЛ.

Кто и для чего заполняет

Форма 6-НДФЛ — это бланк для расчёта обобщённых сумм НДФЛ, рассчитанных и удержанных налоговым агентом.

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщённую налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ

Форма 6-НДФЛ содержит обобщённую информацию:

  • за период расчёта:
    • количество физических лиц, получивших выплаты, и общие суммы удержанного, не удержанного и возвращённого налога;
    • по каждой применённой ставке: суммы дохода всех физлиц, вычетов, налога, авансовых выплат;
  • по каждой дате начисления и удержания — соответствующие им суммы.

Форму 6-НДФЛ утвердила ФНС РФ приказом от 14.10.2015 N ММВ-7–11/450@.

По сути — это отчёт налоговых агентов по НДФЛ, содержащий сведения, необходимые для камеральной проверки. Заполняют эту форму при возникновении обязанности по удержанию и уплате НДФЛ.

Куда сдаютдекларацию 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт.

Другие места сдачи установлены, если:

  • индивидуальные предприниматели (далее ИП) применяют определённые специальные налоговые режимы;
  • организации, имеют обособленные подразделения.

ИП, применяющие спецрежимы

Особенности сдачи индивидуальными предпринимателями показаны в таблице.

Таблица: куда сдают ИП на спецрежимах

Специальный налоговый режимМесто представления 6-НДФЛ в отношении работников, занятых видами деятельности, переведёнными на спецрежимОснования
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителейпо месту постановки ИП на учётп. 2 ст. 230 НК РФ
упрощённая система налогообложенияпо месту постановки ИП на учётп. 2 ст. 230 НК РФ
система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)по месту учёта ИП в связи с осуществлением деятельности облагаемой единым налогом на вменённый доход для отдельных видов деятельностип. 2 ст. 230 НК РФ
патентная система налогообложенияпо месту учёта ИП в связи с осуществлением деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением патентной системы налогообложенияп. 2 ст. 230 НК РФ

Пример 1.

ИП Петр Иванович Нектов проживает в Волховском районе, оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров в Лодейнопольском и Волховском районах. В отношении услуг по перевозке пассажиров ИП Нектов в каждом районе применяет ЕНВД. Форму 6-НДФЛ этот предприниматель сдаёт в разные налоговые инспекции: в межрайонную по Лодейнопольскому и Подпорожскому районам — за работников, занятых на транспортных услугах в Лодейнопольском районе; по Волховскому району — в отношении других работников.

Организации с обособленными подразделениями

Расчёт 6-НДФЛ по выплатам, произведённым работникам сдают:

  • российские организации (юридические лица), имеющие обособленные подразделения:
    • по месту учёта головных организаций (в отношении всех выплат кроме, произведённых обособленными подразделениями);
    • по месту учёта обособленных подразделений (в отношении выплат, произведённых работникам обособленных подразделений);
  • обособленные подразделения иностранных организаций — по месту учёта этих подразделений.

Пример 2. ООО «Импульс» зарегистрировано в Волховском районе. С 2017 года ООО «Импульс» зарегистрировало обособленное подразделение в деревне Доможирово Лодейнопольского района. За 2017 год ООО «Импульс» сдаёт форму 6-НДФЛ в разные налоговые инспекции: по Волховскому району; в межрайонную по Лодейнопольскому и Подпорожскому районам.

Особенности сдачи 6-НДФЛ юридическими лицами с обособленными подразделениями, в отношении начислений и выплат по договорам гражданско-правового характера, показаны в таблице.

Таблица: куда сдают 6-НДФЛ организации, заключившие договоры гражданско-правового характера

Налоговый агент, заключивший договор гражданско-правового характера и имеющий обособленные подразделения6-НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, сдают в налоговый орган по месту учётаОснование
российская организацияобособленного подразделения, заключившего договорп. 2 ст. 230 НК РФ
российская организация, отнесённая к категории крупнейших
  • обособленного подразделения, заключившего договор;
  • налогоплательщика, в качестве крупнейшего;
  • физического лица по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
п. 2 ст. 230 НК РФ

Новое с 2018 года

Организации — правопреемники при непредставлении 6-НДФЛ реорганизованной организацией до момента завершения реорганизации, сдают отчёт по этой форме в налоговую инспекцию по месту своего учёта. Это установлено пятым пунктом ст. 230 НК РФ, введённым Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

В какие сроки и какими способами сдают декларацию

Форму 6-НДФЛ заполняют за:

  • первый квартал,
  • полугодие,
  • 9 месяцев,
  • год.

Таблица: сроки представления, закреплённые п. 2 ст. 230 НК РФ

ПериодСрок сдачи
1 кварталне позднее 30 апреля отчётного года
полугодиене позднее 31 июля отчётного года
9 месяцевне позднее 31 октября отчётного
годне позднее 1 апреля следующего года

Если последний день срока представления выпадает на нерабочий день, то он автоматически переносится на следующий рабочий.

Пример 3. За периоды 2017 года 6-НДФЛ сдают не позже:

  • 2 мая — за I квартал;
  • 31 июля — за полугодие,
  • 31 октября — за девять месяцев;
  • 2 апреля 2018 года — за год.

Форму 6-НДФЛ направляют в электронном виде по каналам связи. Если количество физлиц, получивших доход в течение года, до 25 человек, то разрешено представлять расчёт на бумаге.

Расчёты на бумаге представляют лично, через представителя или почтой.

В каких случаях не сдают

Расчёт 6-НДФЛ не представляют (статья 226.1 НК РФ) лица, осуществляющие:

  • операции с ценными бумагами,
  • операции с производными финансовыми инструментами,
  • выплаты по ценным бумагам российских эмитентов.

Такой вывод следует из пункта 4 статьи 230 НК РФ, где указано, что при осуществлении этих операций отчёты представляют согласно статье 289 НК РФ, то есть по другой форме.

Все другие агенты представляют 6-НДФЛ в обязательном порядке.

Нулевых расчётов по форме 6-НДФЛ не бывает потому, что отчитываются по ней налоговые агенты, то есть лица, производящие выплаты физическим лицам. В их отчетах сумма доходов всегда больше нуля, и, следовательно, форма 6-НДФЛ не будет нулевой.

Пример 4. ИП Нектов Петр Иванович привлекал наёмных работников в третьем квартале 2017 года, а в первом, втором и четвёртом — работал один. Он обязан сдать два расчёта по форме 6-НДФЛ за 2017 год:

  • за 9 месяцев,
  • за 2017 год.

ИП Нектов в течение полугодия 2017 года не был налоговым агентом. Он стал им с третьего квартала, когда у него появилась обязанность по уплате НДФЛ за наёмных работников.

Поскольку налоговым периодом по НДФЛ является год, то став налоговым агентом в 3 квартале 2017 года, ИП Нектов остался им до конца года, хотя в четвёртом квартале 2017 года у него не было обязанности по уплате НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ за год не будет нулевой, потому, в ней будут указаны общие суммы из первого раздела формы за 9 месяцев 2017 года.

Как исправляют сданные расчёты

Налоговые агенты, заметив в сданном расчёте неполное включение необходимой информации или ошибки, повлёкшие искажение сумм налога, подлежащих уплате, подают уточнённые расчёты.

В уточнённые расчёты включают данные в отношении тех налогоплательщиков, информация по которым повлекла искажения.

Другими словами, уточнённый расчёт представляют на разницу между правильным значением показателя и указанным в предыдущем расчёте.

Чтобы правильно заполнить расчёт поформе 6-НДФЛ, необходимо изучить инструкцию по заполнению

Представление уточнённых расчётов освобождает от налоговой ответственности, при соблюдении следующих условий.

  1. Уточнённый расчёт представлен после истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налога.
  2. Уточнённый расчёт представлен после истечения сроков подачи расчёта и уплаты налога при условии, что до его представления налоговый агент уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
  3. Уточнённый расчёт представлен до момента, когда налоговый агент узнал, об обнаружении налоговым органом погрешностей заполнения, повлекших занижение подлежащей уплате суммы налога либо о назначении выездной налоговой проверки.

Пример 5. ООО «Север» 12 апреля 2017 года сдало расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2017 года . 20 мая фирма установила, что не включила в расчёт выплаты А. И. Иксову и соответствующие им суммы НДФЛ — 2000 рублей. 27 мая ООО «Север» уплатило 2000 рублей НДФЛ и пени (со дня, следующего за датой срока платежа, по 27 мая включительно).

28 мая ООО «Север» представило уточнённый расчёт, в котором по соответствующим позициям указало суммы, относящиеся к выплатам, произведённым А. И. Иксову. Поскольку налоговая инспекция до этого момента не обнаружила ошибку в расчёте и не назначила выездную проверку, то ООО «Север» не привлекли к налоговой ответственности.

Каковы последствия нарушения порядка оформления и сдачи

Виды налоговых нарушений, связанные с формой 6-НДФЛ, установленная ответственность и её основания приведены в таблице.

Таблица: налоговая ответственность и 6-НДФЛ

ПравонарушениеСумма штрафа, рублейСтатья НК РФ
Несоблюдение порядка представления расчёта в электронной форме200Ст. 119.1
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислениюСт. 123
Непредставление расчёта в установленный срок1 000 — за каждый полный или неполный месяц после даты срока представленияП. 1.2 ст 126
Представление документов, содержащих недостоверные сведения.Освобождают от ответственности, если исправленные документы представили раньше сообщения налоговой службы об ошибках500 — за каждый документ, содержащий недостоверные сведенияП. 1 ст. 126.1

Пример 6. ИП Нектов Петр Иванович за первый квартал 2017 года выплатил заработную плату 27 работникам. Расчёт по форме 6-НДФЛ представил на бумаге. В соответствии со статьёй 119.1 НК РФ его оштрафовали на 200 рублей.

Пример 7. При проверке формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, сданной ООО «Ветер», выявили, что в результате арифметической ошибки занижена сумма налога на 2000 рублей. Согласно ст. 123 НК РФ ООО «Ветер» начислили штраф в сумме 400 рублей (2000 * 20%).

Пример 8. ООО «Волга» (налоговый агент) не представило расчёт по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. На основании акта камеральной проверки от 21 августа 2017 года и п. 1.2 статьи 126.1. с ООО «Волга» взыскан штраф в сумме 1000 рублей (за неполный месяц просрочки).

Пример 9. ООО «Север» в форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года указало неверную сумму дохода, что привело к завышению налоговой базы. До проведения проверки ООО «Север» не представило уточнённый расчёт. В результате ООО «Север» оштрафовали на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1).

Расчёт по форме 6-НДФЛ существенно упрощает налоговый контроль и облегчает жизнь налоговым агентам. Правильно составленный расчёт не привлекает внимание контролирующих органов и уменьшает вероятность проведения выездных налоговых проверок.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/sdacha-6-ndfl-v-2018-godu.html

Куда сдавать 6-НДФЛ

Куда организации сдают 6 ндфл

Положениями НК РФ за налоговыми агентами закреплено обязательство по ежеквартальному представлению отчетности по форме 6-НДФЛ в отношении выплаченных в пользу физических лиц доходов и удержанного с них налога. Расчет подается не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, а за год нужно отчитаться в срок до 1 апреля следующего года (включительно).

В 6-НДФЛ показывают не только доходы, выплаченные физлицам в виде заработной платы, но и выплаты по договорам ГПХ, выдачу дохода в натуральной форме, авторские и лицензионные вознаграждения, сверхлимитные суточные, дивиденды и т.д.

Данные отражаются накопительно с начала года, отдельно по доходам и налоговым обязательствам (раздел 1) с помесячной расшифровкой за последний истекший квартал (раздел 2).

У налоговых агентов нередко возникает вопрос после того, как сформирован отчет 6-НДФЛ – куда сдавать документ? Выбор налогового органа во многом зависит от того, кто является налоговым агентом – ИП, юридическое лицо или обособленная структура предприятия, самостоятельно начисляющая и выплачивающая заработную плату работникам.

6-НДФЛ – куда сдавать

Выбор подразделения ФНС, в которое должен быть отправлен Расчет 6-НДФЛ, производится с учетом положений п. 2 ст. 230 НК РФ – по месту, в котором налоговый агент зарегистрирован в качестве налогоплательщика.

Особая ситуация возникает при смене компанией юридического адреса в течение года. Если в этом случае происходит смена налоговой инспекции, то с момента перерегистрации надо отчитываться в новую ИФНС. Как действовать инспекции и агенту в таких условиях, указано в Письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@:

  • налоговый орган, к которому работодатель относился по прежнему адресу, передает в новую инспекцию данные КРСБ (карточка расчетов с бюджетом) по НДФЛ, при этом обязательно направляются сведения о переплатах и недоимках по налогу;
  • новое подразделение заводит на налогового агента два варианта КРСБ – по старому ОКТМО и по новому;
  • налоговый агент после постановки на учет в ИФНС по новому адресу сдает в него Расчет 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ, за отчетный период до смены адреса с проставлением старого кода ОКТМО и обновленного значения КПП, присвоенного ИФНС по новому адресу;
  • отчеты за периоды после даты изменения адреса сдаются по новому месту налогового учета с новыми ОКТМО и КПП.

При реорганизации компании отчетность подается либо самим налоговым агентом на ее заключительном этапе, либо правопреемником субъекта хозяйствования в ИФНС по месту своего учета (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Куда сдает ИП 6-НДФЛ

Предприниматели подают 6-НДФЛ при условии, что они используют в коммерческой деятельности наемный труд работников по трудовым договорам или привлекают к работам физических лиц на основании договоров ГПХ. Отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации физического лица в статусе ИП.

А куда сдавать 6-НДФЛ ИП на ЕНВД? Расчет по доходам и налогу в отношении занятых во «вмененной» деятельности работников подается в налоговый орган, в котором ИП зарегистрирован в качестве плательщика вмененного налога. По аналогии с ЕНВД производится сдача Расчета предпринимателями, перешедшими на патентную систему.

Обособленное подразделение закрыто – куда сдавать 6-НДФЛ

Если у предприятия открыты обособленные подразделения, они должны отчитываться по своим начислениям и выплатам в пользу наемного персонала (включая ГПХ-договоры) самостоятельно, а головной офис подает Расчеты по месту своего учета только за тех работников, которые получали доходы от головной структуры. Если один человек получал доход и в ОП, и в головном офисе, он пройдет в отчетах каждой из структур.

Крупнейшие налогоплательщики сами решают, в какое подразделение фискального органа сдавать отчет по «обособкам» – по месту нахождения головного офиса или по месту нахождения своих ОП.

Подробнее о том, как составлять 6-НДФЛ по обособленному подразделению, куда сдавать отчетность, мы рассказывали в нашей статье . Необходимо помнить, что головная структура при составлении 6-НДФЛ по доходам своих работников не объединяет данные обособленных подразделений, а показывает в Расчете только информацию по головному офису.

В случае, если закрыли обособленное подразделение, куда сдавать 6-НДФЛ? Если закрывающееся ОП не успело отчитаться, Расчет подается в налоговый орган по месту регистрации головной организации, при этом указываются код ИФНС, ОКТМО и КПП, присущие закрытому обособленному подразделению.

Источник: https://spmag.ru/articles/kuda-sdavat-6-ndfl

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Куда организации сдают 6 ндфл

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. В статье даны подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда представляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. — не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. — не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. — не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП с числом физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знако-места. Например, на первой странице ставится — «001», на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знако-мест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знако-местах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знако-мест для целой части и 2 знако-места для дробной части, и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Налоговые агенты указывают код того муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

С 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/294

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Куда организации сдают 6 ндфл

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно. 

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.