Материальная помощь 4000 руб в 6 ндфл
Материальная помощь в 6-НДФЛ: как отразить, пример заполнения
Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.
Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ
Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.
Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте
Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.
Частичное или сверхлимитное отражение
В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:
- в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Причина выдачи вознаграждения значения не имеет. Но если сотрудник получает сумму, превышающую лимит, из неё уже потребуется удержать НДФЛ по ставке 13%;
- в сумме, не превышающей 50 000 рублей (для сотрудника, в семье которого появился ребёнок — в первый год после рождения или усыновления; на безналоговую выплату имеет право каждый из родителей). Эта выплата должна быть однократной.
Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП
Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте
Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.
Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ
| Получатель помощи и основание | Условия получения | Документ, подтверждающий право на вычет |
| Дети, родители или супруги погибшего в результате катастроф, стихийных бедствий или сам пострадавший от стихий. | Справка из органов МЧС, подтверждающая отношение к событию. | п. 8.3 ст. 217 НК РФ |
| Жертва теракта в пределах РФ, а также близкие родственники погибшего. | Официальные документы, подтверждающие событие. | п. 8.4 ст. 217 НК РФ |
| Сотрудник или член его семьи (для оплаты лечения). | Возможность работодателя взять средства из чистой прибыли фирмы. | п. 10 ст. 217 НК РФ |
| Сотрудник, уже находящийся на пенсии, в случае смерти близкого родственника, а так же член семьи умершего сотрудника. | Эта выплата должна носить единовременный характер. | п. 8 ст. 217 НК РФ |
Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ
Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ
Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.
В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.
Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи
Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.
Как отразить дату вычета налога
Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.
Как внести информацию в строку 120
Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.
Как заполнить другие разделы и строки
Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.
Какие данные нужно заносить в раздел 1
Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.
Таблица: порядок заполнения раздела 1
| Строка, № | Какие данные вносятся |
| 020 | Все данные о выплатах за отчётный период, включая НДФЛ |
| 030 | Та часть матпомощи из строки 020, которая не подлежит налогообложению |
| 040 и 070 | Налог с выданной суммы материального поощрения |
Информация, представленная в разделе 2
Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.
Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи
| Строка, № | Какие данные содержит |
| 100 | День выдачи средств |
| 110 и 120 | Ноли |
| 130 | Материальная помощь |
| 140 | Ноль |
Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.
Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ
В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.
Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ
| Строка, № | Какие данные вносятся |
| 100 и 110 | День выдачи |
| 120 | День, последующий за датой выдачи средств |
| 130 | Размер материальной помощи, включающий сумму исчисленного НДФЛ |
| 140 | Сумма удержанного налога на доходы |
Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.
Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ
Сотрудник ООО «Парус» О. П. Суворов по случаю появления в семье ребёнка получил пособие в сумме 80 000 рублей. Большая часть суммы, а именно 50 000 рублей, по закону налогом не облагается.
Но с превышающих лимит 30 000 рублей потребуется начислить налог. Начисление — (80 000 — 50 000) х 13% = 3 900 рублей. Помощь выдана Суворову 18.11.2017.
Такой вариант выплаты матпомощи вносится в форму 6-НДФЛ по разделу 1 следующим образом:
- строка 010 (ставка) — 13;
- строка 020 (пособие, выданное О. П. Суворову) — 80 000;
- строка 030 (неподлежащая налогообложению доля) — 50 000;
- строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
- строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.
Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:
- строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
- строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
- строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
- строка 130 (размер материальных выплат) — 80 000;
- строка 140 (налог) — 3 900.
: безвозмездная помощь и её отражение в документах
Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.
- ozakone
- Распечатать
Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/materialnaya-pomoshh-v-6-ndfl.html
Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в 2021 году
Вы используете неактуальную версию браузера!
Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.
- Chrome
- Mozilla Firefox
- Opera
- Internet Explorer
Нет, спасибо!
Материальная помощь в некоторых ситуациях облагается налогом и должна отражаться в декларации. Расскажем о правилах отражения таких выплат сотрудникам, чтобы не допустить принципиальных ошибок в отчётном документе.
Материальная помощь — это финансовая поддержка сотрудника в связи с определённым обстоятельством, непростой жизненной ситуацией. Это нерегулярные, ситуативные выплаты, для которых необходимо конкретное основание: рождение ребёнка, смерть близкого родственника, свадьба и т.д. Матпомощь может быть выплачена деньгами или передана работнику в натуральном виде.
Матпомощь сотрудникам бывает нескольких видов:
- Выплаты любого размера, которые не облагаются НДФЛ.
- Выплаты, часть которых не облагается налогом.
- Выплаты, которые облагаются налогом полностью.
В отчёт 6-НДФЛ должны войти последние два вида матпомощи. Если выплата облагается НДФЛ частично (только после достижения определённого лимита), необлагаемая часть выступит в роли вычета, который уменьшит налоговую базу.
Разберём типы матпомощи детальнее, чтобы лучше понимать, как их нужно отражать в декларации 6-НДФЛ.
Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»
Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность
Получить бесплатный доступ
Отражаемые в 6-НДФЛ
Для определённых выплат предусмотрен конкретный лимит, который не должен облагаться НДФЛ. Согласно статье 217 Налогового кодекса, налог необходимо уплатить с той части выплаты, которая этот порог превышает. Представим виды выплат и установленные лимиты в наглядной таблице. Показатели указаны из расчёта на одного сотрудника.
| Выплаты в связи со свадьбой, лечением, отпуском или юбилеем | 4 000 рублей в год |
| Выплаты сотрудникам, которые уволились или вышли на пенсию с наступлением пенсионного возраста или в связи с инвалидностью | 4 000 рублей в год |
| Выплаты инвалидам от общественных организаций инвалидов | 4 000 рублей в год |
| Единовременная помощь сотрудникам в связи с рождением, усыновлением или удочерением ребёнка | 50 000 рублей в первый год после рождения или оформления опекунства |
| Помощь участникам ВОВ, трудившимся и пострадавшим в этот период, их вдвовам, военнопленным и узникам | не облагается НДФЛ вообще, если помощь получена из бюджета РФ или иностранных государств; 10 000 рублей для помощи от иных лиц |
На примере: Cотрудник Савельев А.Н. вышел на пенсию. Ему выплатили материальную помощь в размере 20 000 рублей. 4 000 рублей не будут облагаться НДФЛ и выступят в роли вычета. А с остальной части необходимо уплатить налог:
(20 000 – 4 000) * 13% = 16 * 13% = 2 080 рублей составит налог.
Все остальные формы материальной помощи, кроме необлагаемых, подлежат уплате НДФЛ и отражению в декларации.
Неотражаемые в 6-НДФЛ
Какие виды материальной помощи не облагаются налогом вообще и не отражаются в декларации:
- Поддержка родственников умершего сотрудника или умершего после выхода на пенсию сотрудника(п.8 статьи 217 НК РФ ).
- Помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника (п.8 статьи 217 НК РФ).
- Материальная помощь сотруднику и его семье в связи с терактами, стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными случаями (п.8.1 статьи 217 НК РФ).
Определимся с нюансами, которые влияют на порядок отражения матпомощи в декларации:
- Материальную помощь относят к доходу, полученному сотрудником.
- Датой получения дохода — в денежной или натуральной форме — считается день выплаты или передачи матпомощи согласно статье 223 Налогового кодекса.
- Удержать налог необходимо в тот же день, когда сотрудник получил помощь, согласно статье 226 Налогового кодекса.
- Перечислить НДФЛ в бюджет государства необходимо не позднее следующего рабочего дня после передачи матпомощи сотруднику, согласно статьям 226 и 6.1 Налогового кодекса и Письма ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@.
Теперь разберёмся в том, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, на конкретном примере.
В феврале сотрудница Лебедева Н.В. подала заявление с просьбой предоставить ей матпомощь в связи со свадьбой. 5 марта ей выплатили 20 000 рублей.
Как нужно отразить это в декларации за 1 квартал 2021 года:
Для начала определимся с показателями. В качестве необлагаемого дохода необходимо указать 4 000 рублей — в строке 130 раздела 2 «сумма вычетов».
Остальная сумма подлежит обложению НДФЛ в таком порядке:
20 000 – 4 000 = 16 000 рублей — облагаемая матпомощь
16 000 * 13% = 2 080 рублей — НДФЛ с матпомощи
4 000 рублей — вычет
Кроме того, сотрудница получает зарплату: аванс в размере 10 000 рублей — 25-го числа текущего месяца, остаток в размере 20 000 рублей — 10-го числа следующего.
Зарплату за декабрь компания выплатила до Нового года, так что к 1 кварталу 2021 года она отношения не имеет.
Так, за три месяца движение доходов было таким:
Январь:
25.01 — 10 000 рублей (аванс за январь)
Февраль:
10.02 — 20 000 рублей (зарплата за январь)
25.02 — 10 000 рублей (аванс за февраль)
Март:
5.03 — 20 000 рублей (материальная помощь)
10.03 — 20 000 рублей (зарплата за февраль)
25.03 — 10 000 рублей (аванс за март)
Общий доход сотрудницы — 90 000 рублей. Но что и как нужно отразить в отчёте?
1 раздел заполним так:
- 010 — код бюджетной классификации — 182 1 01 02010 01 1000 110, так как доход сотрудников не превышает 5 миллионов рублей и облагается по ставке 13%;
- 020 — сумма налога на доходы физических лиц за последние три месяца — 9 880 (НДФЛ со всех зарплат и матпомощи);
- в полях 021 — срок перечисления налога — необходимо указать крайний срок, предусмотренный для перечисления НДФЛ с каждой конкретной выплаты;
- в полях 022 — сумма конкретного налога с конкретной выплаты, которые нужно было перечислить в соответствующие сроки.
Например, Матпомощь она получила 5 марта. Значит, налог в размере 2 080 рублей (поле 022) необходимо перечислить не позднее 6 марта (021). Но 6 марта выпадает на субботу, и крайний срок переносится на ближайший рабочий день — 9 марта.
Авансы налогом не облагают. НДФЛ удерживают в день выплаты зарплаты и перечисляют не позднее следующего рабочего дня.
Так, 10 февраля она получила зарплату за прошлый месяц. Ей выплатили 20 000 рублей, но мы учтём и аванс в 10 000 в прошлом месяце. Размер налога составит 3 900 рублей (022), а перечислить его нужно не позднее 11 февраля.
Аналогично нужно отразить каждую выплату.
Как отразим материальную помощь во 2 разделе:
- 110 — укажем суммарный доход сотрудницы, который облагается НДФЛ — 80 000 рублей (без аванса за март);
- 112 — сумма дохода, начисленного по трудовым договорам — 80 000 рублей;
- 120 — количество сотрудников, получивших доход — 1;
- 130 — сумма вычетов — 4 000 рублей;
- 140 — сумма налога исчисленная — 9 880;
- 160 — сумма налога удержанная — 9 880.
Коды для материальной помощи перечислены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Раньше они предусматривались для отдельной формы 2-НДФЛ, а теперь этот документ входит в новую форму 6-НДФЛ.
Коды нужны для того, чтобы указать характер материальной помощи и основание вычета. Это касается тех видов матпомощи, для которых предусмотрена необлагаемая часть.
Например, Увольнение сотрудника само по себе не повод для выплаты ему помощи — важно, чтобы это сопровождалось инвалидностью или выходом на пенсию. Поэтому в новой форме 6-НДФЛ нужно указать вычет в размере 4000 рублей и рядом — соответствующий код.
Какие коды соответствуют разным видам матпомощи:
- 2760 — для матпомощи сотрудникам, уволившимся по инвалидности или в связи с выходом на пенсию (шифр вычета — 503);
- 2762 — для выплат в связи с рождением/удочерением/усыновлением ребёнка (шифр вычета — 508);
- 2790 — для сотрудников-участников ВОВ и их вдов (шифр вычета — 507);
- 2710 — материальная помощь в остальных случаях.
Так, грамотно отразить матпомощь в новой 6-НДФЛ несложно. Главное, хорошо разобраться в нюансах.
Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?
Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»
Создать бесплатно В избранное
- ВКонтакте
Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте
Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Попробовать
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в
любой момент.
Попробовать
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные
варианты снизить налоги.
Попробовать
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в
течение суток.
Попробовать
Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Попробовать
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления
cотрудников формируется в один клик.
Попробовать
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств
всегда под контролем.
Попробовать
Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована
на 100 000 000 рублей!
Попробовать
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который
Вы используете.
Попробовать
Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/materialnaya-pomoshch-6-ndfl
