Налог свыше 300000

Содержание

Налог на доход свыше 300000 рублей в 2021 году: срок уплаты 1 процента, КБК, расчет, образец платежки

Налог свыше 300000

О необходимости ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР знает каждый ИП.

Тем более ранее Пенсионный фонд, а ныне — ФНС в начале каждого года производит рассылку уведомлений, где указаны сроки уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) и размер платежа.

Однако суммы, прописанные в таких извещениях, верны, только если годовой доход ИП не превысил 300 тыс. руб. Если предпринимателем получена прибыль свыше этой суммы, необходимый к уплате налог рассчитывается иначе.

Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит

Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет. Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды, или как их ещё называют взносы ИП «за себя», должны платить все предприниматели, состоящие на налоговом учёте.

И абсолютно не важно, является ли предпринимательство вашим единственным видом деятельности либо вы ещё работаете где-то по найму — платить во внебюджетные фонды всё равно придётся.

В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения определяется база для расчёта суммы взносов.

Таблица: как посчитать базу для взносов при разных системах налогообложения

Система налогообложенияБаза для расчёта взносовСтатья НК РФ
ОСНОДоходы минус вычеты210
УСН ДоходыВсе полученные доходы346.15
УСН Доходы минус расходыДоходы без учёта расходов346.15
ЕСХНДоходы без учёта расходов346.5
ЕНВДВменённый доход346.29
ПСНПотенциальный доход за год346.47 и 346.51

Порядок расчёта взносов

Обязательный платёж перечисляется на два вида обязательного страхования:

Размеры страховых взносов в 2018 году фиксированные и составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В 2018 году величина платежа уже не находится в прямой зависимости от законодательно установленного МРОТ.

Указанные суммы можно оплачивать по частям, например, перечислять 1/4 суммы каждый квартал, или сделать единовременный платёж. Главное, успеть рассчитаться по этим обязательствам не позднее 31 декабря текущего года. Если ИП ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения, то для расчёта платежа доход суммируется.

Прежде чем оплачивать пенсионные страховые взносы, предприниматель должен правильно определить базу для их исчисления

Кто может не платить ежегодные страховые взносы

Известно, из всех правил бывают исключения. В вопросах обязательных страховых взносов ИП таким исключением можно считать, законодательно установленное разрешение для приостановления их уплаты.

Ст. 430 НК РФ представляет право временно не платить эти взносы ИП, которые:

  • призваны в ряды вооружённых сил РФ;
  • ухаживают за престарелыми людьми, инвалидами 1 группы и детьми-инвалидами;
  • находятся в отпуске по уходу за детьми до трёх лет.

Разумеется, все эти случаи должны быть подтверждены предусмотренными законом документами.

Оплату страховых взносов некоторым категориям предпринимателей можно временнно отложить

Когда нужно перечислять 1% с превышения предельной суммы годового дохода

Всё, о чём мы говорили выше, справедливо, если доход ИП не превысил за год 300 тыс. руб. В противном случае предприниматель должен будет дополнительно перечислить в ПФР 1% с суммы доходов, превышающей этот лимит.

Примеры начисления взносов с оборота, который превышает лимит

Поскольку в 2017–2018 гг. налоговое законодательство в части страховых платежей ИП значительно изменилось, следует рассмотреть два варианта исчисления 1% сверх установленного лимита по доходу — для отчётности за 2017 и за 2018 годы.

Несмотря на то что годовая сумма страховых взносов значительна, она не разорит индивидуального предпринимателя

Расчёт суммы за 2017 год

Предположим, что ИП Спиридонов Василий Иванович за 2017 год получил доход от своей деятельности в сумме 585 тыс. руб., что на 285 тыс. руб. больше установленной российским законодательством предельной величины годового дохода в 300 тыс. руб. Значит, предпринимателю нужно оплатить с суммы превышения дополнительно 1%:

  1. Получаем, что за 2017 г. фиксированный платёж за период составит: МРОТ * 26% * 12 = 7 500 * 26% * 12 = 23 400 руб. (повторим, в 2018 году привязка к МРОТ не актуальна — взносы фиксированные, но для предыдущих расчётов используется).
  2. Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения: 285 000 * 1% = 2 850 руб.
  3. Итого за 2017 год В.И. Спиридонов заплатит: 26 250 рублей.

Сумма дополнительных взносов за пенсионное страхование имеет ограничение, в 2017 году оно составляло 187 200 руб.

Расчёт суммы за 2018 год

В принципе, общий порядок расчёта суммы, подлежащей уплате при превышении установленного уровня дохода, в 2018 году сохраняется, но расчётная формула несколько меняет свой вид: пенсионные страховые взносы = фиксированный взнос + ((Совокупный доход ИП — 300 тыс.) * 1%).

При этом сумма такого взноса за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

Возьмём такие же исходные данные: ИП Спиридонов В.И. за 2018 год получил доход в сумме 585 тыс. руб. Тогда заплатить за обязательное пенсионное страхование он должен будет:

  1. Фиксированный платеж — 26 545 руб.
  2. 1% от разницы между фактическим доходом и установленным лимитом — (585 тыс. руб. — 300 тыс. руб.) * 1% = 2 850 руб.
  3. Итого «пенсионный» взнос составляет — 29 395 руб.

Куда, когда и как платить

До 2017 года администрированием страховых взносов занимался ПФР. Теперь же эти функции переданы налоговому ведомству. В связи с этим изменились и реквизиты платежа. В 2018 году взносы следует перечислять по реквизитам ИФНС, в которой зарегистрирован ИП. КБК взносов предпринимателю дают специалисты налоговой инспекции. И также их можно узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС.

Сроки уплаты налога в ИФНС

Крайние даты перечисления пенсионных платежей в 2018 г. тоже изменились. Фиксированные платежи можно оплатить сразу одной суммой или разбить их поквартально. Квартальные платежи уплачиваются:

  • за 1 кв. до 31 марта;
  • за 2 кв. до 30 июня;
  • за 3 кв. до 30 сентября;
  • за 4 кв. до 31 декабря.

Для платежа с суммы превышения предела в 300 тыс. руб. срок уплаты установлен до 1 июля 2018 года (для платежей за 2017 год), до 1 июля 2019 года (за 2018 год) и т. д.

При полном прекращении деятельности в качестве ИП все расчёты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учёта.

Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО

ДебетКредитКуда перечислятьТип начисленных взносов
20, 25, 26, 4469.1ФНССоциальное страхование
20, 25, 26, 4469.2ФНСПенсионное обеспечение
20, 25, 26, 4469.3ФНСМедицинское страхование
20, 25, 26, 4469.11ФСССтрахование от несчастных случаев и профзаболеваний

Оплачивать свои обязательства по пенсионному страхованию можно несколькими способами, например:

  • платёжным поручением с расчётного счёта предпринимателя (при его наличии);
  • квитанцией формы ПД-4 через Сбербанк.

Какие реквизиты указать в платёжном поручении

Наиболее частый вариант расчёта с бюджетом по страховым взносам — оплата с помощью платёжного поручения. Для исключения ошибок следует воспользоваться шаблоном с нумерацией полей, представленным ниже.

Шаблон платёжного поручения для перечисления взносов в ИФНС с нумерованными полями

Нюансы заполнения отдельных полей разъяснены в таблице.

Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов

ПолеПояснения по заполнению
101указываем в статусе плательщика код «09»
60ИНН предпринимателя
102ничего не заполняем, так как у предпринимателя КПП нет
8прописывается наименование плательщика, то есть ставим «ИП Фамилия Имя Отчество» предпринимателя
9–12указываем банковские реквизиты плательщика-предпринимателя (наименование банка, БИК, корсчёт, расчётный счёт)
13–15указываем реквизиты банка получателя
16указываем сокращённое наименование получателя — органа Федерального казначейства, а в скобках сокращённое наименование налоговой инспекции, где обслуживается ИП
17проставляем номер расчётного счёта получателя
104проставляется без пробелов КБК платежа
105код ОКТМО
106проставляется сокращение «ТП», означающие текущий платёж
107периодичность платежей является год, поэтому проставляем ГД.00.17. (или 00.18, если платёж за 2018 год)
18проставляем вид операции 01
21указываем очерёдность платежа 5
22проставляем цифру 0
108–109указываем цифру 0
110поле оставляем пустым
24здесь указываем назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год (или 2018), рег. номер.Регистрационный номер — это номер, присвоенный предпринимателю при его первичной регистрации в ПФР.

В результате последовательного заполнения, всех поименованных выше полей, получаем платёжное поручение.

Платёж по квитанции

Оплата квитанцией Сбербанка достаточна проста и понятна. Её можно заполнить на специализированных онлайн-сервисах, которых много в интернете. Несложно скачать с официального сайта бланк и заполнить его от руки или на компьютере проставить все необходимые реквизиты. Чтобы облегчить эту процедуру, предлагаем образец заполненной квитанции.

Страховые пенсионные взносы носят обязательный характер. При годовом доходе ИП не более 300 тыс. руб. такие платежи имеют фиксированный размер.

В случае превышения этого значения предпринимателю следует рассчитать и доплатить дополнительно 1% с суммы превышения лимита дохода.

Свидетельством законопослушности бизнесмена станет перечисление средств в срок до 1 июля года, следующего за отчётным.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/kbk-ip-s-dohoda-svyishe-300000-rub.html

Как пересчитать и вернуть 1% страховых взносов с дохода свыше 300000 руб. | IT-компания Простые решения

Налог свыше 300000

20 января 2021 года

Разберем подробную инструкцию с образцами, в которой описано, как предпринимателям на системе налогообложения «Доходы минус расходы» можно вернули переплаченные взносы.

ФНС пришла к выводу о том, что предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. не со всех доходов, а только с разницы между доходами и расходами. Информация об этом представлена в письме от 01.

09.2020 № БС-4-11/14090. Но, в то же время, в Налоговый кодекс поправка не внесена и не все налоговые инспекции работают согласно новому правилу.

В связи с этим ранее мы эту новость не публиковали, однако сейчас уже можно отметить следующее:

  • 1% за 2020 год можно платить с разницы между доходами и расходами.
  • взносы за 2019 год большинству начислят с разницы, и для этого не нужно будет обращаться в суд, но в отдельных случаях потребуется написать письмо в налоговую.
  • взносы за 2 предыдущих года также можно пересчитать и вернуть.

За какой период взносы можно пересчитать

Вернуть или зачесть можно те взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так, в январе 2021 г. вы имеете право вернуть денежные средства, которые были перечислены с 1 января 2018 г. Если вы платили взносы своевременно, это суммы за 2017—2019 гг.

Взносы за 2020 год налоговая пока не начислила, взносы за 2019 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам. Однако, взносы за предыдущие годы автоматически не были пересчитаны. В связи с этим, чтобы их вернуть, необходимо пересчитать взносы самостоятельно и написать соответствующее письмо в налоговую инспекцию. Разберем алгоритм действий.

1. Проверьте начисления за 2019 год

Есть вероятность, что ваша налоговая не побеспокоилась о пересчёте 1%, возможно она будет оспаривать ваше решение. Но в любом случае сначала нужно сделать сверку. Для этого запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год».

В выписке найдите таблицу с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», далее начисление по взносам за 2019 год. Первая таблица это фиксированная часть взносов, вторая за 1%.

По сумме станет ясно, начислили вам взносы со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Проверить можно, сверив с суммой в задаче по взносам за 2019 год в Эльбе, в ней взносы указаны с учетом всех доходов, таким образом, начисление в выписке должно быть меньше.

Если сумма меньше, поздравляем, у вас должна появиться переплата, которую вы сможете вернуть или зачесть. Подробнее об этом в 3 пункте.

Если сумма равна той, которая рассчитана в Эльбе, необходимо пересчитывать взносы самостоятельно, дополнительно пересчитайте за 2017-2018 годы.

2. Пересчитайте взносы

Быстрее и удобнее всего при пересчёте пользоваться сведениями из деклараций, на них же ориентируется и налоговая. Отправленные налоговые декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2.

После расчета сравните результаты с фактически перечисленными суммами, разница это и есть ваша переплата. Конечно, если у вас нет никаких задолженностей.

3. Примите решение о написании заявления на возврат

На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Этот вариант самый простой, так как нет необходимости подавать заявление, в следующий раз вы просто заплатите меньше. Если вы хотите зачесть переплату в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Не предусмотрена возможность направить переплату на другие взносы, допустим, на медицинское страхование.

Также переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, ссылаясь на которую вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов.

Отметьте код налогового периода, за который сумма была излишне уплачена, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если необходимо вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, подавайте несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма.

Срок возврата переплаты налоговой инспекцией равен одному месяцу.

Как для зачёта, так и для возврата взносов, которые не были пересчитаны, дополнительно приложите к заявлению письмо с просьбой об этом. За периоды до 2019 г. сотрудники налоговой не делают этого в автоматическом режиме. Письмо может выглядеть следующим образом:

Подведем итог: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую инспекцию нужно направить только письмо, а для возврата заявление на возврат и письмо. Оформить это можно в бумажном виде либо через личный кабинет налогоплательщика.

Если вам отказали в пересчете взносов и возврате разницы, подайте жалобу в УФНС. В жалобе укажите источник переплаты, и представьте новый расчет взносов. При этом необходимо сослаться на письмо Федеральной налоговой службы и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.

Пересчёт в Эльбе

Расчёт взносов в Эльбе изменится лишь для 2021 года. Объясним, почему не изменен порядок пересчета за прошлые годы.

Несмотря на то, что практика пересчёта и возвратов положительная, до сих пор есть налоговые, которые рассчитывают взносы по старым правилам и остаются предприниматели, которые не желают оспаривать их решение.

Если изменить расчёт, есть риск подставить таких предпринимателей под пени и штрафы. Остается надеяться, что в 2021 г. этот вопрос окончательно разрешится и мы сможем изменить расчёт.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/kak-pereschitat-i-vernut-1%25-strahovyh-vznosov-s-dohoda-svyshe-300000-rub

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.