Предпринимательские расходы

Содержание

Расходы предпринимателя – постоянные и переменные затраты

Предпринимательские расходы

Любой предприниматель в ходе своей деятельности потребляет определенные ресурсы. Это и материальные ресурсы и трудовые и финансовые. Потребление этих ресурсов является необходимым условием для получения прибыли предпринимателем. Так вот затраты – это и есть обобщенное название всех потребляемых предпринимателем ресурсов.

Важно понимать, что затраты ведут себя по-разному. Так в современном экономическом мире, а именно в целях управленческого учета, принято делить затраты на: прямые и косвенные, основные и накладные, одноэлементные и комплексные,  текущие и единовременные.

Однако здесь я не ставлю задачу замудрить голову различными классификациями затрат, они интересны только узким специалистам. Здесь я хочу подробно поговорить о затратах с точки зрения их отношения к объему производств, выполненных работ или оказанных услуг.

Для этого их принято делить на постоянные и переменные затраты.

Именно такое разделение затрат позволяет грамотно принимать управленческие решения. И именно эти знания – важны предпринимателю, а особенно начинающему. Вот о них я и постараюсь рассказать человеческим языком.

Переменные затраты – это такие затраты, которые меняются прямо пропорционально объемов произведенной продукции, оказанных услуг, реализованных товаров. То есть, это затраты напрямую связаны с продукцией, товаром, услугой.

Например, переменными расходами будут считаться сырье и материалы, использующиеся для производства продукции, сдельная зарплата работников, % вознаграждения агентам по продажам, стоимость приобретения товаров для перепродажи и т.д.

Основная идея переменных затрат в том, что они есть тогда, когда есть и доходы. Конечно, предприниматель тратит денежные средства на то, что бы закупить сырье и материалы, товары, но они не исчезают (деньги), а трансформируются в менее ликвидные активы. Ведь товар, сырье, материалы лежат на складе.

Предприниматель не расстался с ними навсегда. Процент вознаграждения агентам выплачивается тоже только с уже полученного дохода.

Постоянные затраты – это затраты, которые не зависят от объемов производства продукции, продажи товаров или оказания услуг, то есть, они будут всегда, продал предприниматель товара на 10 000 рублей или на 100 000 рублей, они всегда будут одинаковыми в определенный временной период. К таким расходам относятся: арендные платежи, зарплата, выплачиваемая в виде окладов, лизинговые платежи, оплата различных услуг (реклама, связь, и т.д.). Основной смысл постоянных затрат в том, что они существуют вне зависимости от того получил доход предприниматель или нет.

Это смысловое распределение затрат на постоянные и переменные очень важно для грамотного управления бизнесом, а особенно на стадии организации какого-нибудь нового дела.

Такое разделение затрат используется для определения точки безубыточности.

Чем ниже постоянные затраты, тем ниже точка безубыточности, и в свою очередь меньше предпринимательский риск.

На стадии начала нового бизнеса правильным подходом будет минимизация постоянных затрат. Это уменьшит риск предпринимателя. Взятые обязательства по арендным платежам, выплате заработной платы (оклады), некоторые виды налогов, лизинговым платежам, финансово обременительны на начальном этапе бизнеса.

Ведь не получив достаточно доходов, предприниматель все равно вынужден оплачивать постоянные расходы, а если недостаточно доходов, то средства на постоянные затраты предприниматель вынужден будет где-нибудь брать.

Поэтому во многих случаях начинающие предприниматели, оказавшись в таких ситуациях не выдерживают длительного прессинга таких затрат, и результат всегда один – предприниматель разоряется. Поэтому грамотным решением на стадии начала бизнеса будет использование в своей стратегии минимизацию постоянных затрат.

Лучше не брать в аренду офис, а воспользоваться предложениями временной аренды (на час, на сутки) только для деловых встреч, а в остальное время использовать свой дом, конечно, если это возможно. Можно подойти более экономно при выборе офиса: меньше площадь, менее престижный и т.д.

В отношении наемного персонала лучше применять сдельную систему оплаты труда. Не стоит также забывать и о возможности договориться об оплате различных постоянных затрат по бартеру: услугами или товаром. В любом случае, креативный подход в управлении постоянными затратами позволит минимизировать предпринимательские риски.

Однако с развитием бизнеса, постоянные расходы могут не только угрожать, но и стать источником увеличения прибыли. На определенном этапе развития бизнеса возможен перевод переменных расходов в постоянные. Это позволит сократить переменные расходы, тем самым, увеличив валовой доход. Покажу на примере.

Предположим, компания продает товары и использует для доставки товаров привлеченный транспорт. Соответственно себестоимость этих реализованных товаров увеличивается на сумму транспортных услуг.

Однако если компания приобретет собственный транспорт, то часть транспортных расходов уйдет из переменных расходов в постоянные в виде амортизационных отчислений, останутся, конечно, переменные расходы в виде расходов на ГСМ и заработной платы водителя, однако они будут гораздо ниже, чем сторонние услуги.

Для такого расчета, расчета целесообразности приобретения собственного транспорта, используется также принцип, по которому рассчитывается точка безубыточности.

То есть, считают точку безубыточности при условии использования сторонних услуг, а также точку безубыточности при приобретении собственного транспорта. Сравнив полученные результаты прибыли, полученные при одинаковом объеме продаж, определяют, что выгодней.

Из вышесказанного видно, что применение знания о постоянных и переменных затратах позволяет грамотно рассчитать и организовать бизнес, минимизировать предпринимательские риски, а затем управлять прибыльностью организованного дела.

Удачи Вам.

Сайт: pro-biznes.com
Михайлов Артём

Вам нужен грамотный бизнес план? Нужна квалифицированная консультация по вопросам ведения бизнеса? Профессиональная помощь в составлении бизнес планов, бизнес консультирование

Источник: https://pro-biznes.com/organizaciya-i-upravlenie-biznesom/rashody-predprinimatelya-postoyannye-i-peremennye-zatraty.html

Ип хочет тратить деньги бизнеса на личные нужды. о чём его предупредить?

Предпринимательские расходы

Предприниматели могут тратить в личных целях деньги прямо с расчётного счёта или пользоваться корпоративной картой как своей личной. Если ИП на ЕНВД, патенте или на УСН «доходы», бухгалтеру это не создает никаких проблем. 

А вот на УСН «доходы-расходы» или ОСНО личные траты придётся исключить из расходов, уменьшающих налог. Должны остаться только целевые расходы, подтверждённые документами: чеками, квитанциями и т.д.

Это несложно, если таких трат немного. А если предприниматель действительно пользуется бизнес-картой как личной и оплачивает с неё покупки в продуктовом магазине, заправку и кофе? Вашу работу это сильно усложнит.

Банк может заблокировать счёт по 115-ФЗ

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон 115-ФЗ) предписывает банкам противодействовать отмыванию доходов, полученных преступным путём. Банки проверяют все операции по счетам.

Если транзакция кажется банку подозрительной, он может затребовать у клиента акты, договоры, счета и накладные, которые позволят убедиться в реальности сделки (п. 11, п. 5.2 ст. 7 Закона 115-ФЗ).

Если не представить документы, банк вправе заблокировать счёт.

Какие именно операции банк может счесть подозрительными, неизвестно. Алгоритмы, которые используют банки, не выкладываются в открытый доступ и всё время обновляются (ст. 4 Закона 115-ФЗ). По опыту, банки настораживает:

  • обналичивание больших сумм (согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, на контроле суммы более 600 тыс. руб., но, судя по разговорам с ИП, внимание привлекают суммы больше 400 тыс.);
  • снятие наличных, только что поступивших на счёт;
  • перевод крупной суммы физлицу.

К примеру, предприниматель перечисляет с бизнес-карты на карту своей жены деньги на покупку шубы или переводит на свою карту 200 тыс. руб. и тут же снимает.  Вопросы могут возникнуть не только у банка, где у ИП расчётный счёт, но и у банка, куда бизнесмен перевёл деньги. Придётся объясняться с банком, а в случае блокировки — жаловаться в ЦБ РФ.

Как уберечься блокировки счёта? Смотрите в видео от Контур.Эльбы

Как действовать, если вам кажется, что счёт заблокирован, подробно описано в методических рекомендациях Банка России.

Счёт может заблокировать ФНС

ФНС может приостановить операции только по расчётному счёту ИП, а не личному счёту физлица. Но если предприниматель пользуется бизнес-картой как личной, это может стать неожиданным препятствием и для его личных трат.

Основания для блокировки расчётного счёта по инициативе ФНС

Основание Что именно происходит
Налогоплательщик  не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ)Инспекция блокирует операции по счетам, чтобы исполнить решение о взыскании нужной суммы. Инспекция блокирует истребуемую сумму. Если на счёте есть средства сверх этой суммы, то ими можно пользоваться
Налогоплательщик не представил декларацию(п. 3 ст. 76 НК РФ)Счёт могут заблокировать через 10 дней после крайнего срока сдачи отчёта
Налогоплательщик совершил налоговое правонарушение (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ)Счёт блокируется после передачи имущества в залог, если его стоимость не перекрывает сумму недоимки
Налогоплательщик не отправил в ответ на требование ФНС квитанцию о приёме (касается плательщиков НДС). На отправку квитанции даётся 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ)Через 10 дней после истечения срока отправки квитанции ИФНС может заблокировать счёт (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ)

Добросовестные бухгалтеры, разумеется, стараются подобных ситуаций не допускать. Но никогда нельзя исключить форс-мажор, ошибку или копеечную недоимку.

На разблокировку счёта может уйти несколько дней. Если бизнесмен рассчитывал в это время воспользоваться деньгами с расчётного счёта, ничего не получится.

Эльба поможет избежать блокировки счёта. Сервис сам готовит декларации, принимает требования в электронном виде и автоматически отправляет квитанции о приёме.

Попробовать бесплатно В трактовке Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-I «О защите прав потребителей», потребитель — гражданин, который заказывает или приобретает (либо намеревается это сделать) товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Например, предприниматель купил по бизнес-карте телевизор, он сломался, а магазин не взялся ремонтировать его по гарантии. Потребитель может требовать в этом случае не только вернуть деньги, но и уплатить пени и компенсировать моральный вред. Если покупка для бизнеса, магазин вернет только деньги за сам телевизор.

Так что если предприниматель собирается купить что-то крупное для себя и своей семьи, посоветуйте ему подготовить обоснование, что покупка для личных нужд. Это может быть пункт в договоре, заказ на домашний адрес, квитанция от мастера, который устанавливает технику на дому.

Впрочем, это уже не бухгалтерия 🙂

Контролируйте сдачу отчётности и уплату налогов с помощью онлайн-таблицы в Экстерне. Ещё не пользуетесь Экстерном? Переходите со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Поймать скидку

Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.

Источник: https://kontur.ru/articles/5620

Тема 4 Затраты и расходы предпринимательской деятельности

Предпринимательские расходы

Затраты – выраженные в денежной форме расходы хозяйствующих субъектов.

Затраты делятся на две группы: затраты на производство и реализацию продукции и затраты непроизводственного назначения, обслуживающие социально-культурные нужды хозяйствующего субъекта. Затраты первого рода формируют прибыль предприятия, вторые же покрываются из прибыли.

Классификации затрат:

· по учетному признаку (по элементам);

· для целей калькулирования;

· в зависимости затрат от объема производимой продукции;

· по характеру участия в процессе производства

По характеру участия в процессе производства затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на:

текущие затратызатраты инвестиционного характера
затраты на производство;расходы в связи с приобретением внеоборотных активов (основных фондов, нематериальных активов);
затраты на реализацию продукции.приобретение акций акционерных обществ и иных ценных бумаг не с целью перепродажи.
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций;

Затраты и расходы, относимые по экономическому содержанию и назначению на производство и реализацию продукции (текущие затраты) называются издержками, которые делят на издержки производства и издержки обращения. В российской литературе и практике под текущими издержками понимают себестоимость продукции.

Себестоимость продукции -стоимостная оценка используемых в процессе производства и реализации продукции ü природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии;ü основных фондов;ü трудовых ресурсов;ü а также других затрат.

По учетному признаку: Для целей калькулирования .

Для определения средних затрат производства и установления себестоимости продукции осуществляется калькуляция себестоимости. Состав статей калькуляции различен в разных отраслях и строго не регламентируется.

Калькуляция себестоимости – расчет себестоимости на производство и реализацию единицы изделия или партии изделий или на осуществление работ и услуг.

Для целей калькулирования затраты делятся на две основные группы: прямые и накладные (косвенные) затраты

Прямые затраты – затраты, непосредственно связанные с производством данного вида продукции, включаемые в себестоимость продукции. В системе бухгалтерского учета к прямым расходам относятся расходы, которые можно прямо, по первичному документу, отнести на себестоимость единицы изделия (например, материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация).

Накладные затраты – затраты, сопутствующие основному производству, связанные в целом с ним, а не с конкретным видом продукции (такие расходы невозможно соотнести с конкретным видом изделий в момент их возникновения).

Например, затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и так называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ценностей и др.).

Накладные расходы включаются в себестоимость конкретной продукции пропорционально элементу прямых затрат или их сумме в конце налогового периода.

Себестоимость – денежное выражение затрат предприятия на производство продукции, включающее в себя прямые затраты труда (заработную плату), сырья и материалов, а также накладные затраты, связанные непосредственно с превращением сырья и материалов в готовую продукцию.

Различают себестоимость производственную и полную.

Производственная себестоимость включает валовые затраты с учетом изменения остатков незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.

Полная себестоимость состоит из производственной себестоимости, внепроизводственных (коммерческих) и управленческих расходов.

На себестоимость оказывают влияние различные факторы. Если в структуре себестоимости большой удельный вес имеют материальные затраты, значит производство материалоемкое и в управлении затратами следует направить свои усилия на снижение материальных затрат.

Если оплата труда с начислением социального налога занимает наибольший удельный вес в себестоимости, то это трудоемкое производство и следует заниматься повышением производительности труда, что приведет к удельному снижению себестоимости.

Если амортизация основных фондов составляет значительную долю в структуре себестоимости, то это производство – фондоемкое.

Следует изучить степень эффективности использования основных фондов, загруженность производственных мощностей и принять меры к улучшению использования имеющихся основных фондов.

В финансовом планировании применяется метод формирования плановой себестоимости на основе сметы затрат. Смета составляется по элементам затрат.

Смета затрат на производство и реализацию продукции.

Элементы затрат на производство и реализацию продукции
1Материальные затраты ВСЕГО В том числе:· сырьё и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты· вспомогательные материалы· топливо и энергия· прочие материальные затраты
2Затраты на оплату труда ВСЕГО В том числе:· заработная плата за выполненные работы· выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость· материальная помощь, включаемая в себестоимость· прочие материальные выплаты, включаемые в себестоимость
3Отчисления ЕСН ВСЕГО В том числе:· в Федеральный бюджет· в Фонд социального страхования РФ· в Федеральный фонд ОМС РФ· в Территориальный фонд ОМС РФ
4Амортизация основных фондов ВСЕГО В том числе:· собственных основных фондов· арендованных основных фондов· прочих (утраченных)
5Прочие затраты ВСЕГО В том числе:· отчисления в бюджетные фонды· местные налоги и сборы· оплата информационных и аудиторских услуг· оплата банку, в т.ч.проценты за кредит и услуги
6Затраты на производство ВСЕГО
7Списано затрат на непроизводственные счета
8Изменение остатков незавершенного производства (+, -)
9Производственная себестоимость продукции, работ, услуг (6-7-8)
10Управленческие расходы
11Коммерческие расходы ВСЕГО В том числе:· расходы на рекламу· представительские расходы· прочие расходы
12Полная себестоимость произведенной продукции, работ, услуг на год (9+10+11)
13Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) на начало года по полной себестоимости
14Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости
15Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) на год (12+13-14)
16Операционные расходы
17Внереализационные расходы
18Чрезвычайные расходы
19Общие затраты и расходы организации на год (15+16+17+18)

Затраты в зависимости от объема производимой продукции делятся на:

Переменные затраты-затраты, непосредственно связанные с объемом производства, изменяющиеся в зависимости от объема

К переменным затратам относятся затраты на материалы, сырье, полуфабрикаты, топливо, электроэнергию, сдельная оплата труда работников и другие.

Постоянные затраты -расходы предприятия, не зависящие непосредственным образом от объема производимой продукции, которые не могут быть в течение короткого периода времени ни увеличены, ни уменьшены с целью роста или сокращения выпуска продукции.

К постоянным затратам обычно относят амортизацию, расходы на содержание зданий, долгосрочную аренду помещений, оплату расходов по содержанию административно-управленческого персонала, проценты по кредитам.

Выделяют также условно-постоянные затраты, которые слабо зависят от объема производимой продукции.

Полные затраты включают суммирование переменных и постоянных затрат (см. рис.) Управление затратами является предметом финансового менеджмента и имеет своей целью определение точки безубыточности.

При планировании постоянных затрат необходимо определение нужного объема выпуска продукции при котором достигается окупаемость постоянных и переменных затрат.

Для определения минимального объема выпуска продукции ниже которого производство продукции становится нерентабельным используется показатель порога рентабельности.

Порог рентабельности = постоянные затраты/ (выручка – переменные затраты)

Полные затраты = постоянные затраты +переменные затраты

Переменные затраты

Постоянные затраты

Объем производства

Изменяя соотношение между постоянными и переменными затратами в пределах возможностей предприятия можно решить вопрос оптимизации величины прибыли, такая зависимость называется эффектом производственного рычага. Он проявляется в силе его воздействия.

Сила воздействия пр. рычага = (выручка – переменные затраты) / прибыль от реализ.

С помощью формулы можно определить рост прибыли зная данные о росте выручки от реализации и силу воздействия производственного рычага. Например, при силе воздействия производственного рычага равной 4, при росте выручки на 50%, прибыль увеличится на 200% (50%*4).

Показатель силы воздействия производственного рычага определяет, во сколько раз возрастет прибыль при 1%-ом росте выручки от реализации продукции.

Очевидно, чем больше доля постоянных затрат в структуре общих издержек, тем сильнее сила воздействия производственного рычага.

Источник: https://sci-lib.biz/finansyi-kredit/tema-zatratyi-rashodyi-predprinimatelskoy-33032.html

Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать

Предпринимательские расходы

Предпринимателям, перешедшим на «упрощенку», следует быть начеку, поскольку чиновники предусмотрели для них целый ряд запретов. Прежде всего, это касается тех ИП, кто применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Существуют виды затрат, которые, по мнению специалистов Минфина, невозможно учесть.

К ним относятся издержки на командировку, аренда жилья, приобретение имущественных прав на квартиры и проч. Чиновники выдвигают и другие ограничения: нельзя списывать убытки по итогам отчетного периода, превышать лимит по стоимости ОС и т.д.

Мы подготовили обзор наиболее «популярных» запретов, чтобы предупредить о возможных конфликтах с проверяющими.

Минфин России регулярно обращается к теме расходов ИП на собственную командировку. Суть разъяснений сводится к следующему: несмотря на то, что в общем случае командировочные расходы уменьшают облагаемую базу при УСН (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), на ИП данное правило не распространяется.

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и сдать отчетность через интернет

По логике чиновников предприниматель не может сам себя направить в командировку. Это якобы следует из статьи 166 Трудового кодекса. В ней сказано, что командировкой является служебная поездка работника по распоряжению работодателя.

Поскольку ИП трудится «на себя», то есть не является работником, и у него нет работодателя, то его деловую поездку нельзя признать командировкой. Соответственно, командировочные затраты невозможно учесть при исчислении единого «упрощенного» налога.

Подобные заключения содержатся, в частности, в письмах Минфина России от 26.02.18 № 03-11-11/11722 (см. «ИП на УСН не может учесть расходы на свою командировку») и от 05.07.13 № 03-11-11/166 (см.

«Минфин считает, что предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы», у которого нет наемных работников, не может учесть затраты на свою командировку»).

Однако судьи придерживаются иных взглядов на служебные поездки ИП и разрешают учитывать предпринимателям расходы на командировки. Так, в постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.06.

13 № А06-541/2012 говорится: «…индивидуальный предприниматель … имеет право на направление в служебные командировки при осуществлении предпринимательской деятельности лиц, принятых на работу по трудовому договору, в том числе и себя лично, и не может быть лишен возможности отправляться в служебные командировки самостоятельно. Обратное будет означать, что хозяйствующие субъекты — юридические лица и предприниматели … поставлены в неравное экономическое положение…». Аналогичные выводы сделаны и в других судебных решениях, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 04.07.11 № А07-14822/2010.

Правда, в указанных постановлениях речь идет не о формировании налоговой базы, а о возмещении судебных расходов предпринимателей, выигравших спор.

Арбитраж подтвердил, что проигравшая сторона обязана возместить ИП затраты на командировку, совершенную для участия в судебном процессе.

Тем не менее, данную арбитражную практику, по нашему мнению, можно использовать и при рассмотрении налоговых споров.

Аренда жилого помещения для предпринимательской деятельности

Согласно позиции Минфина (письмо от 28.03.17 № 03-11-11/17851), ИП на «упрощенке», арендующий жилое помещение для бизнеса, не может учесть расходы на аренду. Чиновники объясняют это тем, что использование жилья в предпринимательских целях противоречит статье 17 Жилищного кодекса. В этой статье перечислены условия, при которых ИП вправе получать выручку посредством жилого помещения.

Для этого, в частности, нужно, чтобы бизнесмен лично проживал в данном помещении на законных основаниях. Отсюда чиновники делают вывод: использовать арендованное жилье для ведения бизнеса нельзя, и, как следствие, нельзя списать арендную плату в расходы (подробнее см.

«При УСН «доходы минус расходы» нельзя учесть затраты на аренду жилого помещения для ведения предпринимательской деятельности»).

В арбитражной практике есть примеры, когда судьи утверждали обратное. Это, в числе прочего, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.11.09 № А45-4829/2009.

В нем говорится, что по нормам НК РФ возможность списания затрат не ставится в зависимость от статуса помещения (жилое или нежилое).

И хотя участником этого дела являлась организация, ее опыт может оказаться полезным и для предпринимателей на «упрощенке».

Санаторно-курортные путевки для работников

Специалисты Минфина убеждены, что стоимость санаторно-курортных путевок, которые ИП купил для своих работников, нельзя включить в расходы при УСН. В качестве обоснования чиновники ссылаются на статью 255 НК РФ, которой должны руководствоваться «упрощенщики» при определении состава затрат.

В ней названы все допустимые расходы на оплату труда, при этом стоимость путевок не упомянута. Значит, плата за санаторно-курортное лечение работников не уменьшает облагаемую базу при УСН (письмо от 30.04.15 № 03-11-11/25285; см.

«Расходы на санаторно-курортное лечение работников не уменьшают налоговую базу по УСН»).

Бесплатно заполнить и сдать декларацию по УСН через интернет

Налоги при перепродаже квартир в строящемся доме

Если ИП на «упрощенке» приобрел имущественные права на квартиры в строящемся доме, а затем продал эти права, то налогообложение сделки будет следующим.

В облагаемый доход предприниматель обязан включить выручку от реализации имущественных прав, а вот расходы на их покупку учесть он не может. Причина заключается в том, что стоимость имущественных прав не поименована в закрытом перечне затрат, уменьшающих базу при УСН.

Таким образом, единый «упрощенный» налог придется заплатить с полной суммы, вырученной от передачи права (письмо Минфина России от 01.12.15 № 03-11-11/70011; см. «Минфин: затраты на приобретение имущественных прав не учитываются при расчете единого налога по УСН»).

Судьи поданному вопросу единодушны с чиновниками (постановление ВС РФ от 09.04.18 № 309-КГ17-23668; ««Упрощенщик» не может учесть расходы на приобретение имущественных прав»).

Какие еще запреты существуют для ИП на «упрощенке»

ИП на УСН не вправе:Соответствующие разъяснения Минфина
продолжать применять УСН, если стоимость ОС превысила лимит в 150 миллионов руб.письмо от 15.06.17 № 03-11-11/37040
учесть убыток при расчете суммы авансового платежа по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев)письмо от 19.05.14 № 03-11-06/2/23437
применять стандартные вычеты по НДФЛписьмо от 22.03.16 № 03-04-05/15774
воспользоваться налоговыми каникулами во второй год, если в первом году не выполнено условие по объему «льготной» выручкиписьмо от 02.02.18 № 03-11-12/6073
учитывать расходы при расчете пенсионных взносов «за себя»письмо от 12.02.18 № 03-15-07/8369(противоречит определению ВС РФ от 22.11.17 № 303-КГ17-8359)

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2018/5/13491

Предпринимательские доходы и расходы: порядок определения и учета

Предпринимательские расходы

Малые и средние компании в России являются неотъемлемой частью экономики. Отечественные предприниматели активно осваивают новые рыночные ниши и успешно масштабируют действующий бизнес. Понятно, что организация и ведение своего дела подразумевает принятие во внимание множества особенностей и тонкостей в управлении фирмой, ключевую позицию среди них занимает учёт поступлений и трат.

Предпринимательский доход и его составляющие

Одной из основных форм бизнеса является индивидуальное предпринимательство. Количество коммерсантов в Российской Федерации сегодня достигает 3,8 млн человек. Придёт день, и малый бизнес станет точкой роста российской экономики.

Глобальной целью любого бизнеса является получение дохода. Собственно, доход принято считать платой за объединение материальных и трудовых ресурсов, за риск ведения бизнеса, а также за монопольную власть. Финансовые поступления с позиций экономической теории можно рассматривать как совокупность двух составляющих:

  • прибыли, которая «финансирует» ведение именно этого вида бизнеса. Такие поступления включаются во внутренние издержки организации и носят название «нормальная прибыль»,
  • прибыли, получаемой помимо «нормальной прибыли», то есть разности между получаемой выручкой и затратами организации (как внешними, так и внутренними). Эту составляющую предпринимательского дохода называют «экономической прибылью».

Предпринимательский доход не обходится без инноваций, стимулирует экономическое развитие, рационально распределяет ресурсы

Предпринимательский доход и его функции

У дохода ИП довольно серьёзная миссия, поскольку его получение способствует инновационным процессам, оптимальному распределению ресурсов и, наконец, инициирует экономическое развитие.

Внедрение инноваций в бизнес-процесс позволяет сократить удельные затраты на изготовление единицы продукции, обеспечивая поступление больших сумм прибыли. Инжиниринговые услуги, применение логистических технологий дают компанию массу преимуществ перед конкурентами.

Далее, планируя производственные показатели, бизнесмен опирается на стабильный спрос на выпускаемую продукцию. И привлекаемые ресурсы используются для производства актуальных товаров, обеспечивая тем самым их результативное распределение.

Наконец, доход является «индикатором здоровья» предприятия, определяющим, что и в каких объёмах будет изготавливаться.

Развивать бизнес, привносить инновации в производстве, способствовать рациональному распределению ресурсов — таковы задачи предпринимательского дохода.

Приближенная к идеалу формула развития бизнеса: не менее 25% дохода направляется на расширение производства и завоевание новых рынков сбыта

Доходы ИП

«Сколько ты зарабатываешь?», — отнюдь не праздный вопрос. От величины получаемых доходов много чего зависит: и размер отчислений, и возможность применения налогового режима с привлекательными условиями.

Доходом предпринимателя признаются все денежные поступления от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также безвозмездного получения имущества. Выручку ИП формируют следующие статьи:

  1. Плата за выполнение работы или оказание услуги.
  2. Прибыль, полученная от товарооборота.
  3. Продажа активов, ценных бумаг или имущества ИП, подтверждённых документами на права собственности.
  4. Внереализационная прибыль.

Личный доход является базой для исчисления налогов с предпринимателя. Порядок её определения зависит от выбранного режима налогообложения.

Таблица: величина налоговых выплат в зависимости от режима налогообложения

Применяемый налоговый режим определяет максимально возможный доход и варианты его подтверждения.

Например, для основного (ОСНО) и упрощённого режимов (УСН), а также для режима выплаты сельскохозяйственного налога (ЕСХН) денежные поступления являются фактическими и без ограничений на максимальное значение.

Для патентного режима (ПСН) задаётся возможный доход, а для режима по вменённому доходу (ЕНВД) — определяется его максимальная величина.

Часто для различных направлений бизнеса применяются разные режимы, например, наряду с ОСНО используют ЕНВД и ПСН, тогда к общему доходу прибавляется и размер вменённого и возможного дохода.

От выбранной системы уплаты налогов зависит сумма чистого дохода, остающегося в распоряжении предпринимателя

Можно ли считать доходом внесённые личные средства ИП

Доход — это то, что получает бизнесмен от своей деятельности, экономическая выгода, которая выражается в денежной или натуральной форме. Внесение личных средств не считается получением дохода, поэтому эта операция налогами не облагается.

Максимальный доход ИП

УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД могут применяться при соблюдении чётких условий: количество персонала в компании, максимальная величина получаемых доходов, определённый перечень видов деятельности.

Для патентного режима установлена верхняя граница по доходам от бизнеса. Получение доходов суммой более 1 миллиона рублей (законом субъекта может устанавливаться иное ограничение размера дохода — до 10 млн. руб.) лишает ИП права применять патентный режим уплаты налогов. Тогда предприниматель может перейти на упрощённый или основной режим.

Возможность выбора появилась с 2017 года, до этого превышение автоматически означало переход на ОСНО.

Ограничение на доход для упрощённого режима установлено на уровне 112,5 миллионов рублей по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе (346.12 Налогового кодекса РФ).

Сохранению удобного специального режима налогообложения в многопрофильной фирме будет способствовать раздельный по каждому направлению учёт доходов и расходов. Благодаря ему доходы по направлениям бизнеса останутся в пределах указанных ограничений.

Ещё с максимальным доходом ИП связаны отчисления в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд социального страхования. Для тех, чьи доходы не превышают 300 тысяч рублей в год, общая сумма выплат (на 2018 год) составляет 32 385 рублей:

  • Пенсионное страхование — 26 545 рублей.
  • Медицинское страхование 5 840 рублей.

Если удалось заработать больше 300 тысяч рублей, то дополнительно к 32 385 рублям вы заплатите 1% с доходов сверх установленной величины.

Отметим, что сумма страховых взносов будет расти из года в год. Так, в 2019 году предпринимателям придётся заплатить уже 36 238 руб. (29 354 + 6 884), а в 2020 — 40 874 (32 448 + 8 426). Эти цифры прямо прописаны в ст. 430 НК РФ.

Полученные доходы и понесённые расходы отражаются в Книге учёта доходов и расходов ИП

Документы, подтверждающие доходы ИП

Довольно часто ИП приходится подтверждать свой доход. Отчитываясь перед государством, в декларации за налоговый период бизнесмен показывает свои доходы. Налоговая декларация с визой контролирующих органов является официальным подтверждением дохода ИП, применяющих ОСНО, УСН, ЕСХН.

Предприниматель, уплачивающий налоги в режиме ЕНВД или ПСН, за основу для расчёта налогов берёт соответственно вменённый или возможный доход. В действительности выручка отличается от дохода, по которому рассчитываются налоговые отчисления. Поэтому некоторым бизнесменам непонятно, какой доход, а главное, каким образом следует подтверждать ИП на ЕНВД или ПСН.

В качестве документального подтверждения поступлений предприниматели на ПСН могут предъявить:

  • патент, подтверждая возможный к получению доход,
  • книгу учёта доходов, которая фиксирует доход, извлечённый на самом деле.

ИП, применяющий ЕВНД, вносит в декларацию рассчитанный для вида деятельности доход. Таким образом, она не отражает фактический доход самозанятого гражданина. А вести книгу учёта финансовых операций для этого режима необязательно. Значит, подтверждающими документами для бизнесменов, применяющих режим единого вменённого налога, являются первичные документы или Книга учёта финансовых операций.

Но часто предпринимателю нужна именно справка о доходах, ведь предъявлять одну бумагу в разные компании очень удобно.

Однако возникает вопрос, как её составить бизнесмену и кто её должен валидировать? Форма и порядок оформления подобной справки пока не определены нормативными документами.

Но решить вопрос можно, оформив такую бумагу и собственноручно подписав её. Попробуйте получить подобную справку в налоговой инспекции, принимающей отчётность ИП.

Чтобы получить заверенную справку о доходах, ИП на ЕНВД или ПСН придётся проявить смекалку

Издержки ИП, которые можно отнести к расходам

Все понесённые издержки на осуществление бизнес-процессов, оформленные документально (договор, накладная, акт приёма-сдачи, платёжная ведомость), называются расходами. Издержки классифицируют по группам:

  • материальные расходы,
  • всё, что касается оплаты труда,
  • отчисления на амортизацию,
  • другие затраты.

К первой группе относят:

  • затраты на сырьё и материалы, применяемые в изготовлении продукции,
  • издержки на неамортизируемое имущество — инструменты, приспособления и инвентарь,
  • траты на комплектующие изделия и полуфабрикаты,
  • оплата топлива, воды и энергии,
  • плата за работы и услуги сторонних организаций, связанных с бизнесом.

Затраты на материалы, неамортизируемое имущество, полуфабрикаты, топливо всех видов, услуги сторонних организаций включены в группу расходов «Материальные расходы»

Вторая группа, как правило, состоит из:

  • заработной платы персоналу, в том числе компенсации и стимулирующие выплаты,
  • выплачиваемых вознаграждений по договорам, а также по авторским правам.

Зарплата предпринимателя не включается в издержки.

Заработная плата нанятого персонала, а также вознаграждения по заключённым договорам и выплата по авторским правам относится к группе расходов «Оплата труда»

В третью группу включены:

  • отчисления на собственное имущество,
  • отчисления на используемые в бизнесе результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты авторского права, приобретённые за плату.

Для целей налогового учёта стоимость оборудования должна быть не ниже 100 тысяч руб. и иметь срок службы больше одного года.

Отчисления на собственное имущество, а также отчисления за используемые в бизнесе результаты интеллектуальной собственности относят в группу расходов «Амортизационные отчисления»

К последней группе относят издержки, связанные с:

  • рекламой товара,
  • получением сертификатов,
  • командировками,
  • гарантийным и послегарантийным сервисом,
  • расходами по пожарной безопасности и необходимых условий труда,
  • лизинговыми платежами,
  • покупкой специальной литературы и информационных баз.

В группу «Прочие» включены расходы по пожарной безопасности, на обеспечение требуемых условий труда, на рекламу, получение разрешительных документов, командировочные расходы, лизинговые платежи

Ведение учёта доходов и расходов

Книга учёта финансовых операций коммерсанта применяется для фиксирования осуществляемых процессов, учёта поступающих средств и денежных выплат. Записи в книгу ведутся на основании «первички».

Размеры поступающих и израсходованных сумм фиксируются в рублях (рублёвом эквиваленте путём пересчёта на дату фактического получения дохода). Информация о проведённых хозяйственных операциях оформляется на русском языке. Если имеются первичные документы на иностранном языке, то они переводятся на русский язык.

Когда бизнесмен занимается несколькими видами деятельности, отдельная книга учёта ведётся на каждый из них.

Чаще всего доходы и расходы отражаются кассовым методом, то есть на дату поступления денег.

Есть особенности учёта расходов, например, затраты на материалы (стоимость и расходы на приобретение) отражаются в том периоде, когда были получены доходы от реализации изготовленной продукции.

То же касается затрат фирмы, деятельность которой зависит от сезона, а поступления и расходы относятся к разным налоговым периодам.

Для уплаты вменённого налога и патента не требуется знать фактический доход, поэтому бизнесмен сам разрабатывает форму документов для внутреннего учёта. Статус документам присваивается на основании распоряжения ИП.

Подобная книга учёта хозяйственных операций, как правило, отражает:

  • наименование документа,
  • место и дата его составления (начала ведения),
  • данные составителя (Ф. И. О. предпринимателя, его ИНН и регистрационный номер),
  • период, за который составлен документ,
  • подпись ИП.

Записи о хозяйственных операциях и документах ведутся в хронологическом порядке. В них должны отражаться следующие сведения:

  • дата и порядковый номер записи,
  • наименование хозяйственной операции,
  • наименование, номер и дата документа по операции,
  • денежный показатель дохода или расхода.

Программы учёта доходов и затрат

Документально фиксировать текущие операции бизнесмену, а, точнее, осуществляемые им хозяйственные процессы, позволяет бухгалтерский учёт. Хоть и никто не заставлял коммерсантов организовывать бухгалтерию, получаемый эффект от подобных мероприятий говорит сам за себя.

Графическая и численная иллюстрация важнейших параметров деятельности, возможность планирования финансового результата, контроль трудовых ресурсов и материальных активов — вот лишь небольшой перечень функционала.

Наладить автоматизированный учёт поступлений и трат полезно и для малого бизнеса.

Программа автоматизированного учёта доходов и расходов избавляет предпринимателя от рутинного бухгалтерского труда

Самой известной платной программой является «1С:Бухгалтерия предприятия», она имеет множество конфигураций для различных форм ИП. Условно-бесплатная программа «Сибус» также популярна, подходит для ИП на УСН. Бесплатные программы «БухСофт: Упрощённая система», «Бизнес Пак», «ИП УСН» обычно применяют ИП на УСН.

На любом предприятии следует вести управленческий, налоговый и бухгалтерский учёт, все они неразрывно связаны между собой. Применение систем автоматизированного учёта позволяет контролировать ключевые показатели бизнеса, в том числе с графическим сопровождением информации, а также оперативно готовить необходимую отчётную документацию.

Загрузка…

Источник: https://innov-invest.ru/yuridicheskie-sovetyi/predprinimatelskie-dohodyi-i-rashodyi-poryadok-opredeleniya-i-uchyota

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.