Расшифровка отчета 6 ндфл

Содержание

Расшифровка строк 6-НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ

Расшифровка отчета 6 ндфл

В 2018 году бухгалтеры будут заполнять обновленную форму отчетности по налогам на доходы. Что изменилось в отчетности, были ли учтены налоговиками при ее разработке пожелания бухгалтеров? Выясним в данной статье. Одно можно утверждать точно – электронная форма сдачи отчетов уже доступна. Подробнее об этом рассказывается далее.

Кто обязан предоставлять в ИФНС отчет?

Уже два года все налогоплательщики обязаны на регулярной основе предоставлять в ИФНС отчетность по налогу на совокупные доходы работников организации. Вместе с отчетом 6 НДФЛ, отражающим совокупный заработок, выплаченный всем работникам, организации предоставляют формы индивидуальных справок на каждого сотрудника, которому начислялся и выплачивался заработок, по отдельности.

Согласно разъяснениям МинФина и ФНС России, отчет предоставляется по адресу регистрации предпринимателя или организации. Если у предприятия несколько обособленных подразделений, то отчет предоставляется по каждому из них в отдельности.

Отчет отправляется в бумажной форме для организаций со штатом до двадцати пять человек или электронной – для организаций со штатом, превышающим двадцать пять человек.

Из чего состоит 6 НДФЛ?

Отчет отражает данные об организации, совокупных доходах ее работников, суммах и датах удержания налогов на доходы работников.

Бланк состоит из трех блоков:

  • титульная страница;
  • общие сведения;
  • данные о доходах и налогах на доходы.

Как часто сдается отчетность?

Отчетность по налогам на доходы сотрудников предоставляется в ИФНС раз в квартал. Крайняя дата предоставления – последнее число месяца периода, следующего за отчетным. Сведения подаются нарастающим итогом.

Отчетной датой для сдачи формы является:

  • дата квитанции (дата и время должны быть не позднее двенадцати часов ночи последнего отчетного дня) для сдачи формы в электронном виде;
  • дата отметки сотрудника почты России на описи вложения датой для сдачи формы посредством почтового отправления;
  • дата на вашем экземпляре отчета, указанная работником инспекции, при личной сдаче отчета в ИФНС.

Предоставление отчета в 2018 году должно быть не позднее:

  • 2 апреля;
  • 3 мая;
  • последний рабочий день июля;
  • последний рабочий день октября.

Нужно ли отправлять пустой отчет?

Если налогоплательщик не имеет сотрудников, не начисляет им доходы в отчетном периоде или не ведет деятельность, то данных о доходах и налогах на доходы не будет. “Нулевой” отчет сдавать в ИФНС нет необходимости, но уведомить инспекцию об этом (во избежание приостановления операций по счетам и наложения санкций) рекомендуется.

Во избежание объяснений с ИФНС или сдайте нулевой отчет, или напишите пояснительную записку в свободной форме о причинах отсутствия отчета с вашей стороны.

Как заполнить корректно 6 НДФЛ?

Основные требования заполнения отчетности:

  • В документ вносятся сведения из регистрационных документов компании.
  • В отчете заполняется нужное количество листов.
  • В отчете нельзя исправлять ошибки, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы расчета.
  • Бланк формы содержит два поля (первое поле, состоящее из пятнадцати клеток — для первой части десятичной дроби, а другое поле, состоящее из двух клеток — для дробной части), разделенных точкой. Они предназначены для чисел с десятичной дробью.
  • На листах бланка должна быть сквозная нумерация.
  • При заполнении отчета писать можно ручкой темного цвета (черного, синего и фиолетового). Для печати информации необходимо использовать начертание Courier New (кегль 16–18).
  • Заполнять поля необходимо слева направо.
  • По каждому коду ОКТМО бланк оформляется отдельно: индивидуальные предприниматели указывают код по адресу регистрации; организации (обособленное подразделение) указывают код муниципального образования.
  • В незаполненных ячейках полей ставятся черточки (например, для ИНН отведено двенадцать клеток, а сам номер налогоплательщика содержит десять знаков).
  • В поле, удостоверяющем корректность и полноту данных, указанных на данной странице, нужно поставить дату заполнения и подпись.

Титульная страница отчета

Оформление формы начинается с титульного листа. Опишем расшифровку строк 6 НДФЛ:

  • реквизиты организации: ИНН и КПП компании, код ОКТМО;
  • номер корректировки (000 – без корректировок, 001, 002 – с корректировками);
  • период заполнения данных (код отчета за первый квартал – 21, код отчета за первое полугодие – 31, код отчета за третий квартал – 33, код отчета за 4 квартал — 34);
  • период сдачи данных (календарный год, например, 2018 год);
  • код ИФНС;
  • название организации (краткое наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя);
  • контакты (стационарный или мобильный телефон);
  • Ф. И. О. руководителя или представителя организации (1 – руководитель организации, 2 – представитель компании).

В обновленной отчетности на титульной странице необходимо заполнять новые графы:

  • код формы реорганизации и основные реквизиты (ИНН, КПП) действующего до реорганизации юридического лица;
  • код места нахождения (учета).

Приведем примеры кодов места учета (регистрации):

  • 120 – по месту регистрации предпринимателя;
  • 213 – по месту регистрации предприятия в качестве крупного налогового агента;
  • 220 – по месту учета подразделения предприятия.

Заполнение раздела “Обобщенные показатели”

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 1 отражаются обобщенные сведения по всем работникам, а именно начисленный доход, исчисленный и удержанный налог на доход нарастающим итогом по налоговой ставке.

Номер строкиИнформация
010Ставка налога на доход. Если налог удерживается по разным ставкам, то необходимо заполнить строки c 010 по 050 страницы 1 для каждой ставки в отдельности
020Начисленные доходы работников нарастающим итогом
030Вычеты с необлагаемых доходов, социальные и имущественные вычеты, уменьшающие налог
040(Данные 020 – Данные 030) × Ставку налога
050Фиксированные авансы, уменьшающие налог
060Число сотрудников, выплачивающих доходы в отчетном периоде; без учета сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за детьми весь отчетный период
070Строка 070 6 НДФЛ показывает общие суммы по всем налоговым ставкам, перечисленным в строке 010-050
080Сумма неудержанного налога (в индивидуальных справках по налогам на доходы отражается с признаком 2) общим нарастающим итогом, который удержать невозможно до конца года
090Сумма налога к возврату налоговым агентом сотрудникам согласно ст. 231 НК РФ

Строка 070 6 НДФЛ расходится со строкой 040 из-за сумм переходящей заработной платы.

Заполнение раздела данных о датах, суммах полученных доходов, налога на доходы лиц

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 2 отражаются:

  1. Даты признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налога.
  3. Совокупные суммы фактически признанных доходов, налога к удержанию по всем работающим лицам.

Расшифровка строк 6 НДФЛ вносится блоками столько раз, сколько раз производились выплаты работникам организации.

Ниже приведено объяснение строк.

Номер строкиИнформация
100В 6 НДФЛ строка 100 дата фактического получения дохода отражается согласно ст. 223 НК РФ.Датой начисления аванса и окончательного расчета по зарплате признается последнее число месяца выплаты заработка.День признания отпускных доходов — день их выплаты.Дата признания пособия по больничному листу — день выплаты расчета по листу нетрудоспособности.Дата признания дохода в виде годовой премии – последний день месяца, от которого дата приказа о премировании, дата признания дохода при выплате месячной премии — последнее число месяца премирования. (письмо ИФНС от 24.01.17 г. № БС-4-11/1139)
110Указывается в строке 110 дата удержания налога.День удержания налога с отпускных доходов — день их выплаты. День удержания налога с пособия по больничному листу — день выплаты по листу нетрудоспособности
120Строка 120 (срок перечисления налога) должна отражать дату, когда организация должна была уплатить налог согласно НК РФ
130Строка 130 6 НДФЛ отражает совокупные доходы, полученные в рублях и копейках всех работников (без вычета удержанного налога) в день, отраженный в строке 100. Заработная плата отражается с учетом аванса
140Строка 140 – сумма удержанного налога – содержит обобщенный удержанный налог в указанную в строке 110 дату

Процедура отражения аванса в отчете

Оплата труда работников осуществляется дважды в месяц. Это обязанность работодателя, вытекающая из трудового законодательства. Работодатели избегают инициирования проверок со стороны трудовой инспекции, прокуратуры и наложения штрафа и не нарушают закон.

День месяца, когда выплачивают заработную плату, признается датой получения дохода для аванса. День удержания налога – это день фактического перечисления заработка. Отдельно с аванса налог на доходы не удерживается.

Перечисляется налог в день после перечисления заработной платы (строка 120 6 НДФЛ). Можно перечислять и на следующий день. Весь доход работника (заработная плата с учетом аванса) отражается в строке 130 6 НДФЛ.

Аванс отдельной строкой не значится.

Есть виды помощи, отражающиеся в отчете 6 НДФЛ, которые облагаются налогом.

Пособие не облагается НДФЛ, если оно выплачено сотрудникам:

  • получившим увечья в результате террористических действий;
  • понесшим урон в связи с чрезвычайными происшествиями;
  • в связи с появлением ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей);
  • в связи со смертью.

Проверка корректности сведений 6 НДФЛ

Проверяют достоверность сведений в отчетах по налогу на доходы работников путем:

  • сравнения данных разных отчетов по налогам (количество индивидуальных справок на доходы работников = число в строке 060 6 НДФЛ);
  • сравнения доходов во всех индивидуальных справках по налогам и строки 020 второго приложения отчета по налогу на прибыль, а также значения строки 020;
  • проверки баланса строк, а именно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100 и строка 020 = > строка 030 в 6 НДФЛ.

Ответственность налогоплательщиков

Введена ответственность за сдачу отчетности по НДФЛ с некорректными сведениями в 2016 г. Инспектор, руководствуясь НК РФ, должен потребовать предоставления письменных пояснений при обнаружении ошибок в отчетности. Штрафа можно избежать, если агент самостоятельно исправит формы до выяснения ошибки сотрудником инспекции.

Основные штрафы

Вид нарушенияСумма штрафа
Несвоевременное предоставление (строка 120 6 НДФЛ)1000 руб
Неверные сведения500 руб
Нарушение электронного документооборота200 руб

Штраф может быть наложен только за расчеты, которые были представлены после 01.01.16 года. За данные, представленные до 2016 года, наказание не применяется.

ИФНС вправе приостановить операции по расчетному счету, если организация задерживает предоставление 6 НДФЛ более, чем на десять дней после отчетной даты.

Источник: https://FB.ru/article/374066/rasshifrovka-strok--ndfl-poryadok-zapolneniya--ndfl

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Расшифровка отчета 6 ндфл

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2020 год — не позднее 01.03.2021; 
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 02.08.2021;
  • за девять месяцев — до 01.11.2021.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно. 

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Расшифровка отчета 6 ндфл

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

Анастасия Корнилова

юрист

Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  1. работает по трудовому договору и получает зарплату;
  2. сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  3. работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  4. получает от налогового агента материальную помощь и т. д.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.

На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.

Такую подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете. Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.

Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.

Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:

  1. по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  2. по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.

Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта 2020 года.

Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.
  2. Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  3. Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.

Раздел 1 содержит такие данные:

  1. Доходы налогоплательщиков.
  2. Предоставленные вычеты.
  3. Начисленный и удержанный налог.
  4. Возвращенный или неудержанный налог.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

Если ИНН состоит из 10 цифр, в оставшиеся две ячейки ставим прочеркиВ строках с суммами ставим нули в ячейках для копеек

Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно.

В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО. Эти коды можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований. Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам.

Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.

Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставит подпись и дату подписания.

Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

Вот как выглядит заполненный титульный лист формыПосмотреть ИНН организации можно в свидетельстве

Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.

Придумывать ничего не надо, все коды есть в небольшой табличке. Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.

Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.

Код налоговой службы (по месту учета). В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно на сайте ФНС или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.

Наименование налогового агента. В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».

Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть). Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.

Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований.

Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента. Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.

Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, получил рекламный приз.

Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны в статьях 224 и 214.6 НК РФ.

Начисленные доходы, строка 020. В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года.

Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.

Исчисленный НДФЛ, строка 040. Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.

Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход. Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.

Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000). А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).

Неудержанный налог, строка 080. Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал. Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.

Дата получения дохода работниками, строка 100. Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.

Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.

День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.

Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни. Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.

Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100. Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.

НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/6-ndfl/

Декларация 6 НДФЛ: сроки сдачи, порядок заполнения

Расшифровка отчета 6 ндфл

Рассказываем, что такое 6-НДФЛ и кто из предпринимателей должен отчитываться по этой форме перед налоговой инспекцией. Как и все декларации НДФЛ, эта посвящена отчёту по уплате подоходного налога.

Её главная особенность в том, что отчитывается по ней не сам налогоплательщик, а его налоговый агент, то есть работодатель.

Каковы общие требования к подготовке отчёта, как заполнять 1 и 2 раздел и как удобнее всего сдавать эту декларацию.

Общие требования по подготовке отчета

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Её регулярно заполняют все налоговые агенты, то есть все работодатели, уплачивающие подоходный налог за своих работников.

Российское законодательство таково, что обязанность платить НДФЛ возложена на предпринимателей и организации, а сами граждане получают на руки деньги уже за вычетом 13%.

Обязанность своевременно уплачивать подоходный налог сопряжена с обязанностью регулярно отчитываться о нём.

Сроки сдачи 6 НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего за отчётным. Исключение составит декларация за год, её сдают позже. Но отчитываться нужно не каждый месяц, а раз в квартал. То есть налоговый агент сдаёт декларацию 4 раза в год:

  • за 1-ый квартал до конца апреля;
  • за полугодие до конца июля;
  • за 9 месяцев до конца октября;
  • за год до 1 апреля следующего года.

Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, то есть все работодатели

Форма 6-НДФЛ представляет собой двухстраничный документ — на первом листе налоговый агент сообщает информацию о себе, на втором отчитывается о произведённых выплатах в бюджет. Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы:

  • документ заполняют от руки слева направо;
  • чёрные, синие или фиолетовые чернила;
  • можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
  • в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
  • если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
  • форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
  • при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2016 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок. Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу.

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн).

Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001».

Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

Первый раздел не должен вызывать существенных трудностей, его заполнение займёт не более
5 минут.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам.

Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран.

Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года.

То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба.

В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

Первый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Способы сдачи

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в ФНС двумя способами:

  • через личный кабинет онлайн (если у налогоплательщика есть цифровая подпись);
  • инспектору налоговой службы во время личного визита.

Для отправки отчёта онлайн обязательна цифровая подпись. Без неё нельзя пройти авторизацию на портале. Даже в таком случае сначала придётся распечатать бланк в бумажном виде, заполнить от руки, а затем отсканировать и отправить налоговикам.

Найти пустой бланк в формате Word или Excel невозможно, только pdf или jpeg. Заполнить их на компьютере невозможно. Электронный вариант сдачи обязателен для всех организаций, где больше 25 работников.

Все другие предприниматели свободны в выборе способа сдачи 6-НДФЛ.

Справка 6 НДФЛ

Если справка вызовет вопросы у проверяющих, агенту придётся давать пояснения в налоговую. Так называют письменные ответы на запросы инспекторов об уточнении каких-либо данных в декларации.

Такое происходит, если уплаченный налог по факту меньше, чем указан в расчёте или указаны неверные даты перечислений.

Будьте внимательны, потому что даже небольшие неточности вроде ошибок в ОКТМО, приводят к необходимости отчитываться.

При хорошей теоретической подготовке заполнение декларации 6-НДФЛ не представляет никаких трудностей. В больших организациях эту работу выполняют бухгалтеры, в маленьких — сам руководитель.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Заключение

С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/deklaratsiya-6-ndfl-sroki-sdachi-poryadok-zapolneniya.html

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

Расшифровка отчета 6 ндфл

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.